一文读懂个体工商户申报!_智慧芒果


一文读懂个体工商户申报!

发布日期:2020-07-13 09:47:01.0浏览次数:146
近年来,大城市的房租物价日益高涨,生存压力很大,很多年轻人都选择留在家乡做点小生意,当个小老板,自由快活自负盈亏。这种经营方式叫做个体工商户,麻雀虽小,五脏俱全,账务上的问题也不容忽视。今天就给大家理一理个体户那些事儿!

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什么是个体工商户?

个体工商户,是指有经营能力并依照《个体工商户条例》的规定经工商行政管理部门登记,从事工商业经营的公民。
首先,我们要知道个体工商户需要进行工商登记和税务登记,并依法纳税申报。
其次,个体工商户不具备法人资格,经营者需要承担的是无限责任,以个人名义申请登记的经营、收益归个人,债务也以个人的财产清偿义务;以家庭共同资产投资的,债务以家庭共同财产承担;

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个体工商户需要建账吗?

2018年修正的《个体工商户建账管理暂行办法》规定:“凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户,都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证,并根据合法、有效凭证记账核算。
税务机关也当采取有效措施,帮助个体户巩固已有建账成果,积极引导个体户建立健全账簿,正确进行账务核算,如实准确的申报纳税。
实际生活中,大多数个体户是个人或者家庭经营,往往不具备财务专业知识,自己比较难搞定专业领域的东西。但鉴于建账是税法规定的义务,个体户可以找懂会计的熟人代为建账确立基础框架,后期再学习一点基础财务知识就可以满足日常账务处理需要啦。

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个体户需要缴纳哪些税?

(一)增值税
个体工商户中大多数是小规模纳税人,自2019年1月1日起,截止到2021年12月31日,增值税小规模纳税人,月销售额未超过10万元(季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。同时,受疫情影响,国税局发布了增值税小规模纳税人税收优惠政策,财税公告2020(13号)和2020(24号)规定,2020年3月1日至12月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税,按以下公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+1%);适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

(二)附加税,其他小税种
财税公告2019(13号),小规模纳税人可以在50%的额度内减征资源税、房产税、土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地税和城建税,教育附加、地方教育附加(可叠加享受优惠政策)。

(三)个人所得税
个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。(提示:个体户不需要缴纳企业所得税)。
就取得的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减去成本费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。



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个人所得税的征收方式有哪些?

征收方式:查账征收、核定征收以及其他合理的征收方式。其中,核定征收方式占80%以上。
由于个体户的性质,个体户大多没有健全的账务制度,账目混乱,不能正确区分成本费用、会计资料残缺,难以查账或者纳税申报的计税依据明显偏低,又没有正当理由的等等这些情况,税务机关会核定应纳税额。
核定征收又分为定期定额征收和核定应税所得率征收。
定期定额征收,也就是税局会按照个体户的区域、地段、面积、设备等因素,核定月度应缴纳税款的额度,当开具发票金额小于定额的,按定额缴纳税收,开具发票超过定额的,超过部分按规定补缴税款。
核定应税所得率征收,是税务给个体户核定一个应税所得率,如果个体户的收入能够正确核算时核定收入总额;如果成本费用支出额能够正确核算时核定成本费用支出总额,注意这里的核定应税所得率≠税率!我们看后就懂了:
应纳税所得额=收入总额×应税所得率
或 应纳税所得额=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率

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个体户如何进行申报的?

个体户经营所得,采用预缴制,这里我们按照征税方式区分为两种情况:
(一)查账征收
查账征收的个体户,首先,需要在月度或者季度终了后15日内向经营所在地税务机关办理预缴纳税申报,报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》;其次,在次年的3月31日前,办理汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》;

(二)核定征收
核定征收的个体户,只需要在月度或者季度终了后15日内向经营所在地
税务机关办理预缴纳税申报,报送《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》;不需要汇算清缴;
如果存在从两处取得经营所得的,选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。

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核定征收改为查账征收有什么需要注意的?

(1)历史“亏损”能弥补吗?
查账征收后不能用盈利弥补核定征收方式下的以前年度亏损。因为税务局核定征收的本意就是因为纳税人的账务核算不健全,无法核定收入成本到底有多少是真的业务,有多少是虚假的,利润就随之成为一个不可合适的金额。所以核定征收方式下的亏损是不允许在改为查账征收后年度进行税前弥补的。

(2)改查账以后,日常账务处理有什么变化吗?
改用查账征收方式后,一定要规范发票的开具和使用,收入支出尽可能的都要取得合法真实的发票进行入账。
当然像平时支付给员工的工资薪金没有发票,根据考勤表、工资单、付款证明等即可税前扣除(个体户业主的工资薪金比较特殊,其支出不得税前扣除,统一按照60000元/年的费用扣除标准。)电气等的分割单及相关资料、因公出差人员的差旅费津贴等等也不需要发票即可税前扣除;
来源:涛哥说税 编辑:李婷
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