“工资表”被查了!已有公司被罚30万!2021年这样发工资,风险很大!

发布日期:2021-03-30 11:41:32.0浏览次数:88

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虚列外勤人员工资

企业被查 ,罚款30万


近日,某市税务局稽查局稽查了一起因虚列外勤人员工资偷逃税款的企业。下面我们来看一下案件的经过:


某公司2019年账列应付工资科目为5,013,120.00元,具体支出如下:

其中列支工作人员工资2,779,470.00元,销售及相关人员工114500.00元,外勤人员工资1,519,15000。


经检查发现:

账列外勤人员发放的工资其中有1,211400.00元无签字记录、转账凭证或收据等有效发放依据。


处罚结果:

对于无有效发放依据的工资属多列工资1,211,400.00元,应补缴企业所得税302.850.00元。为偷逃个税虚列工资,被罚30万元!


税务稽查的时候不仅稽查了工资表,还要去检查签字记录、银行转账、收据等。仅仅凭一张工资表就去蒙混过关肯定是不行的。


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这样做工资,是不行的!


1、现金方式发放工资 

有些公司以现金方式发放工资,而不使用银行代发。

随着支付管理制度的发展,国家大力推行非现金结算,全面推行银行代发工资模式,设想一下:公司基本户有,员工也不少,公司又不在偏远山区,用现金发放工资正常吗?

2、故意混淆劳务和工资申报

很多劳务派遣公司、建筑企业等,将劳务工、临时工、第三方员工,按照工资薪金申报!特别是社保移交税务部门征收,建筑工人实名制后,这类企业薪资合规性尤为重要!

3、补贴不申报个税

公司没有把发放的节日补贴、交通补贴、通讯补贴、生日礼金合并生成工资进行个税申报。

企业和职工在不避税的情况下个税最高可达45%。因此很多企业为了减少经营成本而采用违法违规发放工资的做法。

4、大量员工零申报

自从个税免征额由3500上调至5000后,很多企业就将员工工资零申报了,但一个公司大量零申报,正常吗?和地区行业一比较,明显偏低,等待企业的将是税务稽查。

5、虚开发票抵扣


企业将员工工资分解成基本工资、年终奖、过节费、各类补贴等进行发放,再让员工每个月找发票来冲抵,以报销的形式达到工资避税的目的,这是绝对不可取的,如果长期大额处理的话,会造成企业费用异常,税务部门一定会关注和稽查。


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2021年税务主要稽查四个方面

企业赶紧自查


1. 审核工资支出凭证、缴纳社保的情况  


检查企业的人员花名册、考勤表、工资明细账和计算表,审核工资发放凭证与银行代发工资卡等凭证资料的数据是否对应无差异;如果这个企业为其缴纳社保,税务局才能认同是该公司员工的工资。


2. 核查企业职工人数、薪酬标准是否存在异常

  

稽查人员分析企业记账凭证和原始凭证,结合企业生产经营情况和生产规模,核实从业职工人数和薪酬标准,重点核实月工资额低于5000元的人数占比情况。


3. 检查“账实”差异  


审查分析企业“应付职工薪酬”账户与实付工资总额是否对应,核对各种津贴、补贴、奖金的发放是否正确。检查“应付福利费”账户支出情况,核实企业通过该账户发放现金和实物的具体情况。


4. 结合第三方信息分析企业数据  


利用金税三期系统和社保系统,核查工资表中人员与企业缴纳社保人员在数量上是否存在较大差异,并对企业申报个人所得税人员的比例和收入情况实施核查。


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最后,给会计的几个提醒!


1. 会计不要参与买票、卖票,也要提醒所在公司的老板不要触碰发票这根红线。


2. 自己若由于各种原因离开所在公司,记住离职前先去税务局办理财务负责人、办税人员信息变更手续。


3. 多多关注财税最新政策。


4. 自己所在的单位假若不想继续经营下去了,记住一定办理正常注销手续。


5. 切记不要听之任之、不了了之,否则公司成了非正常户,股东进了黑名单, 会计也容易受牵连。


6. 切记不要设置“两套账”“多套账”。


7. 千万不要用个人卡收款付款公司款项。


8. 凡当日单笔或累计交易超过5万元以上金融机构都要送交大额交易报告(以“合理怀疑”为基础开展工作)


9. 公司的会计凭证、账本等不要随意销毁。


10. 公司不要注册地址与实际地址分离。


11. 自己单位员工只要离职了,尽快删除个税申报系统中的员工信息。


12. 要想有好的发展,一定要多学习,并且朝着业财融合的方向发展。

来源:财务职场、中国裁判文书网、郝老师说会计、梅松讲税 编辑:吴蕊优
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