企业账面上有一笔大额“其他应付款”,预警风险提示!如何处理?

发布日期:2021-05-29 10:32:11.0浏览次数:39

请问

老师,我们企业账面上有一笔“其他应付款”余额较大,税务上好几次预警风险提示,我们如何处理呢?有哪些方式来调整?

情形一

若是需要应归还的应付款项,建议及时归还:

借:其他应付款  1000万元

贷:银行存款等  1000万元

情形二

若是需要通过三方债权债务抵消协议来调整处理的应付款项,建议及时调整:

借:其他应付款  1000万元

贷:其他应收款等  1000万元

情形三

若是其他应付款不需支付,相当于债务豁免:

借:其他应付款  1000万元

贷:营业外收入   1000万元

情形四

若是其他应付款-股东,也可以将债权1000万元转为对公司的股权投资,也就是根据投资协议进行债转股:

借:其他应付款-股东  1000万元

贷:实收资本-股东   1000万元

情形五

若是其他应付款-股东,也可以将债权1000万元转为对公司的投资,也就是根据投资协议进行债转股,但是不占股份:

借:其他应付款-股东  1000万元

贷:资本公积       1000万元

情形六

若是其他应付款是股东,可以先让股东增资进来1000万元:

借:银行存款       1000万元

贷:实收资本-股东   1000万元

然后归还股东1000万元:

借:其他应付款-股东  1000万元

贷:银行存款       1000万元

情形七

若是其他应付款1000万元属于从银行借款,错误的计入了其他应付款,建议及时调整:

借:其他应付款  1000万元

贷:短期借款-银行  1000万元

情形八


若是其他应付款1000万元属于收到的货款,建议及时调为收入:

借:其他应付款  1000万元

贷:主营业务收入  884.96万元

   应交税费-应交增值税-销项税额 115.04万元

情形九


若是其他应付款1000万元属于计提的应付股东的分红:

借:利润分配—未分配利润   1000万元

贷:其他应付款—股东         1000万元

建议及时调整并计提20%个税:

借:其他应付款—股东         1000万元

贷:应付股利-股东         800万元

   应交税费-个人所得税    200万元

情形十


若是其他应付款1000万元属于真实的预收货款行为,建议及时调整为正确的会计科目:

借:其他应付款—股东    1000万元

贷:预收账款          1000万元

总结


1. 年底调账并非任性而为、调账更不是擅自冲账,必须有根有据、合理合法;

2. 每一笔账目在调账之前,一定要追根溯源、查找到账目出现的原因,厘清业务的真实面目;

3. 每一笔账目的调整,一定不以偷税漏税为目的,而是以还原事情真实为前提、回归业务实际为宗旨;

4. 会计人员切记:调账须谨慎、调账有风险、调账须合法、调账有技巧!

来源:会计圈那点事儿、郝老师说会计 编辑:吴蕊优
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