这样的会计分录尽量不要做，做了有税务风险！

分录一：

甲企业会计人员担心账面上“其他应付款-自然人（非股东）”贷方余额1000万元过大有税务风险，年底做了一笔调整凭证。

借：其他应付款-非股东 1000万元

贷：资本公积        1000万元

注意：

存在25%企业所得税的涉税风险。

分录二：

甲企业股东个人由于要买房，从公司借款1000万元。

借：其他应收款-自然人股东 1000万元

贷：银行存款          1000万元

注意：

存在20%个人所得税的涉税风险。

分录三：

企业根据分红决议，年底计提应付自然人股东的分红1000万元。

借：利润分配-提取应付股利 1000万元

贷：应付股利-自然人股东     1000万元

注意：

存在20%个人所得税的涉税风险。

分录四：

企业会计将账上的盈余公积1000万元转增实收资本。

借：盈余公积-法定盈余公积 1000万元

贷：实收资本-自然人股东     1000万元

注意：

存在20%个人所得税的涉税风险。

分录五：

甲企业将1000万元无偿借给乙公司。

借：其他应收款-乙公司   1000万元

贷：银行存款          1000万元

注意：

存在增值税和企业所得税的涉税风险。

疑问：

中秋节了，将自产花生油发放职工福利，还有将外购花生油发放职工福利，增值税上到底是不是都是属于视同销售？

答复：

同样是花生油发放福利：

（1）若是购的入花生油作为职工福利，不属于视同销售行为，增值税上不作视同销售处理；还要注意由于购买的花生油用于福利，若是取得专票，抵扣的增值税应做进项税转出。

（2）若是自产的花生油作为节日礼品发放给员工，则属于视同销售行为，增值税上应按视同销售处理。

参考：

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

(1)将货物交付其他单位或者个人代销；

(2)销售代销货物；

(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；

(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

(6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

(7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。