关于报销单审核的几个要点

   企业的内控决定企业的发展和命运，费用的报销就是其中的一项。因此报销单的审核就成为财务人员日常工作中的一个重点内容。

       a.报销单填写是否内容完整、字迹清晰、整洁、符合规定，是否有涂改痕迹

　　1.报销单不能用圆珠笔、铅笔、红色笔填写，不能有任何涂改痕迹

一般用蓝色或者黑色水笔书写

　   2.所有票据都要按时间发生先后顺序分类，用胶水粘贴在报销单背面，粘贴必须整齐，牢靠

不要用订书钉

　   3.根据人事档案查看报销人员报销部门是否为其所在区域、报销级别是否和本身职位相符、报销日期是否延迟

　   4.核实报销日期、报销行程、交通费（必须发生在报销人员所在区域）、出差补助是否和报销人员级别相符，小计、合计（大小写）是否填写以及计算无误

　　5.话费报销标准、出差天数是否和报销人员级别一致，核实是否超标

　   6.装卸费必须由物流部确认件数，相关人员签字，财务核实是否超过报销标准以及是否附有装卸人员的身份证复印件

　  7.将业务员报销单按时间先后顺序分类、整理在一起（差旅费报销单在前，费用报销审批单在后）

要用制度规定报销基础工作由谁负责，财务岗位切实起到财务监督的职能

　　b.对发票的真实性、合理性、合法性、发票要素的完整性、合规性以及附件是否齐全进行审核，具体如下：

　　1.每张票据背面是否有业务员签字、发生时间（发票背面注明的报销内容必须和发票内容以及报销单的相应项目一致）

　    2.报销内容

　　是否与出差事项一致，车票路线、单据报销日期、金额是否和报销单上填写的一致，市内车票只能是所在区域的车票，其他区域的票不能作为市内公交票报销

       3.市外交通费是否执行一站一票制，市内车票可以一站多票，不能多站一票，不同日、次之间的票据不能连号