小公司常见会计分录大全!大多数会计人都需要!

发布日期:2021-10-21 10:19:51.0浏览次数:25

因为是私营小公司,那么按小企业会计制度执行,所以会计科目按小企业制度使用。假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“AA有限责任公司”,以商品流为主业,属于一般纳税人。


01

前期重要工作


1)制定公司章程,章程里定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。

2)第一次股东会议决议事项纪要 。




02

公司建账程序


公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 :


1.7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写AA有限责任公司) 

借:固定资产—××设备

  贷:其他应付款—张三


2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 

借:管理费用—开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”)

  贷:其他应付款—张三


3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 

借:库存现金

  贷:实收资本—张三

              —李四

              —王五

借:银行存款

  贷:库存现金

4.8月1日领到公司营业执照。本月月15日办理了税务登记


5.9月2日,从银行提取现金还款给股东张三 

① 借:库存现金

       贷:银行存款


② 借:其他应付款—A

       贷:库存现金


6.9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万 

借:预付账款—甲

   贷:银行存款


7.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库 

借:库存商品

    应交税费—应交增值税—进项税额

  贷:预付账款—甲


8.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到 

借:应收账款—乙公司

  贷:主营业务收入

        应交税费—增值税(销项税额)


9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款 

借:银行存款

  贷:应收账款—乙公司


10.本月21日从银行提取现金发放本月工资 

① 借:库存现金

      贷:银行存款


②借:应付工资

      贷:库存现金

        应交税费—应交个人所得税

 

11.本月25日分配(计提)本月工资 

借:管理费用—工资

     贷:应付职工薪酬

12.本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 

①借:管理费用—福利费

     贷:应付福利费


②借:管理费用—工会经费

                  —职工教育经费 

      贷:其他应交款—工会经费

                        —职工教育经费 


13.本月28日银行划账交社保等费用 

借:管理费用—公司缴纳社保费

  贷:银行存款


14. 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) 

借:应交税费—应交增值税(未交税金)

  贷:应交税费—未交增值税


15.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 

借:税金及附加

  贷:应交税费—应交城市维护建设税

        其他应交款—教育费附加 

                     —防洪费 

                     —等等 


16. 月末结转已售商品成本 

借:主营业务成本

  贷:库存商品


17.月末结转本收入 

借:主营业务收入

  贷:本年利润


18.30日借:月末结转成本等

借:本年利润

  贷:主营业务成本

       税金及附加 

       管理费用 

       销售费用 


19. 假设有利润,预缴企业所得税 

借:所得税费用

  贷:应交税费—应交企业所得税


20.每个月大致业务如上,到了12月份31日还要做:

① 借:本年利润

       贷:所得税费用


②借:本年利润

      贷:利润分配—未分配利润


③ 提取法定盈余公积 

借:利润分配—未分配利润

  贷:盈余公积—法定盈余公积

                  —法定公积金 


④ 最终得出未分配利润,或盈余或亏损(假设盈利能分红)

借:利润分配—未分配利润

  贷:应付股利—张三

                  —李四 

                  —王五 


从银行提取现金发放股利时:

①借:库存现金

     贷:银行存款


②借:应付股利应付股利—张三

                             —李四 

                             —王五 

     贷:库存现金

          应交税费—应交个人所得税 

来源:职业会计人、林风税税谈 编辑:吴蕊优
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