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会计处理中的期末结转计提业务，21笔会计分录！

发布日期：2021-12-03 11:39:00.0浏览次数：353

会计分录

1. 计提工资：  
借：管理费用-工资                        
      销售费用-工资                             
      贷：应付职工薪酬-工资        
2. 个税代扣代缴：   
借：应付职工薪酬-工资                  
      贷：应交税费-个税                   
3. 计提社保：  
借：管理费用-社保                   
      贷：应付职工薪酬-社保
4. 固定资产计提折旧：   
借：管理费用-折旧费              
     贷：累计折旧    
5. 无形资产摊销：   
借：管理费用-无形资产摊销           
      贷：累计摊销-财务软件
6. 长期待摊费用摊销：  
借：管理费用-租赁费             
      贷：长期待摊费用-租赁费
7. 预付账款的摊销：  
借：管理费用-租赁费                
      贷：预付账款-租赁费    
8. 计提当月应交未交的增值税：   
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）           
      贷：应交税费-未交增值税  
9. 结转当月多交的增值税    
借：应交税费-未交增值税            
      贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
10. 计提当月附加税：    
借：税金及附加-城市维护建设税         
      税金及附加-教育费附加         
      税金及附加-地方教育附加           
      贷：应交税费-应交城市维护建设税                 
           应交税费-应交教育费附加                  
           应交税费-应交地方教育附加 
11. 计提企业所得税：     
借：所得税费用       
      贷：应交税费-应交企业所得税
12. 计提借款利息：     
借：财务费用-利息支出       
      贷：应付利息   
13. 计提职工教育经费：    
借：管理费用-职工教育经费                      
      贷：应付职工薪酬-职工教育经费
14. 计提工会经费：   
借：管理费用-工会经费                   
      贷：应付职工薪酬-工会经费
15. 计提残保金：    
借：管理费用-残保金                  
      贷：其他应付款-残保金
16. 期末损收入、利得类科目的结转    
借：主营业务收入          
      其他业务收入          
      营业外收入               
      贷：本年利润
17. 费用、损失类科目的结转    
借：本年利润              
      贷：主营业务成本       
            其他业务成本          
            营业外支出        
            管理费用、销售费用、财务费用、税金及附加等
18. 年末结转利润分配：   
借：本年利润             
     贷：利润分配-未分配利润    
           或者反分录
19. 年末计提盈余公积：    
借：利润分配-提取法定盈余公积                
      利润分配-提取任意盈余公积             
      贷：盈余公积-法定盈余公积                         
           盈余公积-任意盈余公积    
20. 结转利润分配
借：利润分配-未分配利润      
      贷：利润分配-提取法定盈余公积     
            利润分配-提取任意盈余公积
21. 年末计提分红
借：利润分配-提取应付股利                   
      贷：应付股利-自然人股东
来源：税来税往、郝老师说会计、中国会计视野
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