期末结账涉及的会计分录

发布日期:2021-12-08 10:51:21.0浏览次数:62
◆计提固定资产折旧

借:管理费用—折旧费

       销售费用—折旧费

       制造费用—折旧费

       贷:累计折旧

◆计提工资

借:管理费用—工资

       销售费用—工资

       制造费用—工资

       贷:应付职工薪酬—工资

◆结转增值税


借:应交税费-应交增值税-销项税额

       贷:应交税费-应交增值税-进项税额

              应交税费-应交增值税-转出未交增值税

借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税

       贷:应交税费—未交增值税

◆计提税费

借:税金及附加—城市维护建设税

       税金及附加—教育费附加

       税金及附加—地方教育附加

       贷:应交税费—应交城市维护建设税

              应交税费—应交教育费附加

              应交税费—应交地方教育附加

◆结转销售成本

借:主营业务成本—销售货物成本

       贷:库存商品

◆结转损益类科目

借:主营业务收入

       贷:本年利润

借:本年利润

       贷:主营业务成本

              管理费用(销售费用、财务费用)

              税金及附加

◆年末结转本年利润

当年亏损时

借:利润分配—未分配利润

       贷:本年利润

当年盈利时

借:本年利润

       贷:利润分配—未分配利润

◆年末计提盈余公积

借:利润分配—提取法定盈余公积

       贷:盈余公积—法定盈余公积

借:利润分配—未分配利润

       贷:利润分配—提取法定盈余公积
来源: AA财税小刘 编辑:吴蕊优
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