期末结账涉及的会计分录
发布日期：2021-12-08 10:51:21.0浏览次数：489
◆计提固定资产折旧
借：管理费用—折旧费
销售费用—折旧费
制造费用—折旧费
贷：累计折旧
◆计提工资
借：管理费用—工资
销售费用—工资
制造费用—工资
贷：应付职工薪酬—工资
◆结转增值税
借：应交税费-应交增值税-销项税额
贷：应交税费-应交增值税-进项税额
应交税费-应交增值税-转出未交增值税
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费—未交增值税
◆计提税费
借：税金及附加—城市维护建设税
税金及附加—教育费附加
税金及附加—地方教育附加
贷：应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
◆结转销售成本
借：主营业务成本—销售货物成本
贷：库存商品
◆结转损益类科目
借：主营业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用（销售费用、财务费用）
税金及附加
◆年末结转本年利润
当年亏损时
借：利润分配—未分配利润
贷：本年利润
当年盈利时
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
◆年末计提盈余公积
借：利润分配—提取法定盈余公积
贷：盈余公积—法定盈余公积
借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—提取法定盈余公积
借：管理费用—折旧费
销售费用—折旧费
制造费用—折旧费
贷：累计折旧
◆计提工资
借：管理费用—工资
销售费用—工资
制造费用—工资
贷：应付职工薪酬—工资
◆结转增值税
借：应交税费-应交增值税-销项税额
贷：应交税费-应交增值税-进项税额
应交税费-应交增值税-转出未交增值税
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费—未交增值税
◆计提税费
借：税金及附加—城市维护建设税
税金及附加—教育费附加
税金及附加—地方教育附加
贷：应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
◆结转销售成本
借：主营业务成本—销售货物成本
贷：库存商品
◆结转损益类科目
借：主营业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用（销售费用、财务费用）
税金及附加
◆年末结转本年利润
当年亏损时
借：利润分配—未分配利润
贷：本年利润
当年盈利时
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
◆年末计提盈余公积
借：利润分配—提取法定盈余公积
贷：盈余公积—法定盈余公积
借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—提取法定盈余公积
来源： AA财税小刘
