小公司注销补税、罚款近400万!不报税注销列入黑名单!全国终身追缴!

发布日期:2021-04-28 10:13:40.0浏览次数:272
不少财务人员抱怨,注销公司耗时又麻烦,比如公司业务啥都没有,也要整个账给税局看;或者只登记了工商,税局没做过登记,还要补登记;再或者账上余额太多,甚至一不小心还会补税款和交滞纳金!

今天就跟大家聊聊注销的注意事项及风险,让你避免在注销环节出问题!

别小看注销!小公司被查!
补税、罚款近400万!

我们一起看下这起注销案件,在注销过程中,我们应该从中注意哪些事项,避免处理不恰当引发的风险!

案件具体如下:

某模具有限公司,因市场发展的方向变化问题,老板股东决定停止经营。安排会计注销,准备注销相关资料,电子税务局申请及上交资料给税局。

该公司的税管员拿资料一看,财报中有原材料、库存商品有830+万,当场没说什么,就说资料不齐,补齐再来。

事后,公司来了几个税务稽查的人,说要查看库存及账簿。结果稽查员到仓库一看,存货是没找到,却在旧办公桌的抽屉里找到了一叠手工账本,前五年的仓库出入库账都在里面!
 
通过账本,稽查人员发现了很多问题。最终:
 
830万元进项转出,13%的增值税以及附加税,滞纳金共220万,罚款160万,合计380万!
 
所以,各位老板及会计人员,公司在注销前一定要处理好账目!避免不必要的麻烦!另外,结合这案例三哥给大家讲讲,注销时常见的税务实务问题及承担哪些风险!


不报税注销列入黑名单!
全国终身追缴!

国家对于不注销、不报税的公司早就有明文规定的处罚:

一、行政处罚
1.《公司法》第二百一十一条第一款规定,公司成立后无正当理由超过六个月未开业的,或者开业后自行停业连续六个月以上的,可以由公司登记机关吊销营业执照。
2.《中华人民共和国公司登记管理条例》第六十八条,公司成立后无正当理由超过6个月未开业的,或者开业后自行停业连续6个月以上的,可以由公司登记机关吊销营业执照。

二、公司黑名单
未在规定时间内注销的企业会被工商部门拉进黑名单,以后该企业要去工商、税务办理作何事务都会经历严格的筛选审核。

三、法人黑名单
1.被吊销企业法定代表人、股东会被工商局列入黑名单,在3年内无法使用自己的名义再注册公司。
2.税务则永久被列入监控黑名单,如再注册公司,将被税务机关追溯补税罚款。

银行个人信用记录不良将保持七年,而且要被罚款;个人信用记录不良将进入征信系统,对本人以后银行贷款、出国等都会有所影响。

除此之外,还有与生活相关的受限,比如,法人不能领养老金;法人不能贷款买房、移民;甚至还影响子女教育或者择业等等。

因此,为避免带来不必要的麻烦,公司注销应依据相关规定严格执行,不可懈怠。


会计必看!
15个常见注销问题

1、我目前是非正常户,如果注销应该怎么办?


先解除非正常户,变成正常的状态再办理注销。


2、公司准备要注销,账上还有一部分库存和固定资产,注销前必须清理掉吗?

要的。根据清算的流程和要求是要对公司的存货、固定资产、往来款进行清算的!


3、我是一般纳税人,不想经营想注销,但账面上有1万元存货,税务上怎么处理?


办理注销,没有出售的存货应分配给股东或投资者,这种行为在增值税上属于视同销售。

 

注意:不是按账面上的1万元确认销项,而是按照市场价!比如,你的存货市场价是13000元,那注销时需要交纳增值税=13000*适用增值税税率。


4、注销的时候,账面显示有1万的存货,但仓库是空的,该怎么办?


很多企业在注销的时候都会遇到,账面库存大于实际的,表明商品卖了没入账。这种情况下,税局给的最轻的处罚就是按视同销售处理,严重的还会有滞纳金和罚款。


5、一般纳税人注销时,库存过大怎么办?


如果分配给股东或投资者,则应视同销售;如果无偿赠送他人,则应视同销售;如果已没有使用价值而废弃或盘亏,应作非正常损失,作进项税额转出,补缴税金。


当然,也可以打折销售,只要业务真实即可。如果要报损的话,要做进项转出也是要补税的。


需要注意的一点,如果企业帐实不符,也就是货物已销售但企业未做销售处理的,造成账实不符的,还是要按实际的销售收入补征增值税的。


6、假如该公司是做食品贸易,注销时,仓库里有11300元的存货,因管理不善导致过期了,发票也都已经认证抵扣,该怎么办?


根据增值税管理办法,因管理不善造成损失,需要做进项税转出。进项抵扣了的必须进项转出!


7、老板曾以借款的名义,从公司拿走了10万块。现在要注销了,需要怎么处理个税?


老板从公司借款,并且在纳税年度终了也没归还,也没有用于企业的生产经营。那么这个款项可以视为红利分配要交20%个人所得税


8、注销公司时,发现还有增值税留抵税额,注销时留抵也不能退税,是不是可以开一些专票给我的关联企业?


这种想法是严重错误的!如果你没有真实业务的发生,开具了增值税专用发票,就属于典型虚开行为,就有可能被定罪,被判刑入狱。

 

切记!在注销过程中,即使有留抵浪费了,你也不能动起虚开的念头!


9、企业现在准备办理注销,但发现有一笔购进的货物未付货款。对这笔未付清的货款是否需要确认收入?


企业以货币和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,其中包括其他收入。确实无法偿付的应付款项等属于其他收入,应将其并入收入总额计算缴纳企业所得税,并在办理注销税务登记前,向税务机关结清应纳税款。


10、企业现在准备办理注销,但发现上个月进项认证多了,有留抵退税额能申请退税吗?


根据财税[2005]165号规定,企业注销后,期初存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额,税局都不在退还的。


也就是说,注销后,留抵税额不能退税。或者企业可将相对应的进项税额的货物销售给关联公司,产生销项税,同时开专票,将留底的税额转嫁给关联公司。


需要注意的,和关联公司是要有真实交易,而非虚开!


11、我是小规模公司,从成立就没有什么业务,就是零,注销太麻烦了,我可不可以放着不用管了?


不可以!公司存在就要报税,没有业务往来也是要零报的,经营不下去就一定要办理注销,切勿不管不顾,这样会产生逾期申报会缴罚滞纳金。


12、公司注销要保留账本和凭证吗?


要的。政策上没有规定,但是最好保留至少三年的账。


《税收征收管理法》第五十二条规定:

因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。


第八十六条规定:

违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在五年内未被发现的,不再给予行政处罚。


现在很多企业在注销时选择了简易注销,被查账的情况更有所减少,但也不排除可能性!


13、公司注销后还会被追征税款吗?


《税收征收管理法》第五十二条规定:对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制


因此,如果违反上述规定的,会对直接负责人或者股东追究刑事责任。


14、公司已经注销,原来客户还了一部分的欠款,可以直接打到股东的账户上吗?


可以。但是,该部分金额归全体股东所有,由原公司章程和法律进行分配。因此,股东在公司注销后,取得公司在清算中遗漏的债权或财产权益,其他股东有权提起诉讼,要求获得财产利益的股东对该财产进行分配。


15、老板是自然人股东,不想经营了,股权转让合适还是注销合适?


各有利弊。我们从三个角度具体分析下

1)流程的角度讲,股权转让的流程较为简单;

2)从税收的角度讲,如果选择注销,公司账上的存货、固定资产等需要处置,处置环节会涉及税收,股权转让暂时不涉及这些税收;

3)从账务处理的角度讲,股权转让后原公司的账还继续保留延续,一些历史遗留问题仍然存在。


注销的时候,税局除了会关注存货,还会关注固定资产、应收账款、开票数据与申报情况等。


有的地方,在注销之前,还会利用大数据系统进行一次风险扫描,如果发现严重问题可能会推送给稽查部门。


最新注销流程
建议收藏!



如果没有找到接盘侠,并且公司确实不想经营了,那注销就是最妥当的选择。

公司注销就是把原有公司在工商、税局、银行等一些信息、正件全部注销删除,原公司彻底不存在,对企业法人及股东,不会留下不良记录,无后顾之忧,日后想再开办新公司也方便。

我们看看公司什么情形下会选择注销,注销又有哪些法律依据以及注销流程吧。

一、公司注销的7种情形


二、注销法律的依据

根据《中华人民共和国公司法》第一百八十四条、第一百八十五条、第一百八十六条、第一百八十七条、第一百八十八条、第一百八十九条规定,注销公司依法依照如下步骤组织清算后,方能办理注销登记,公告终止公司。 

1.依法成立清算组
2.公告并通知债权人申报债权,依法对债权进行登记
3.清算组接管公司,展开清算工作
4.清算组全面清理公司财产、编制资产负债表和财产清单
5.清算组制定清算方案,并报股东会、股东大会或者人民法院确认
6.根据股东会、股东大会或者人民法院确认的清算方案分配公司财产
7.制作清算报告,报股东会、股东大会或者人民法院确认后,申请注销公司登记,公告公司终止

三、注销分类具体的流程



1、适用于简易注销的情形:


2、除此之外其他情形适用于一般注销

那下面讲下注销整体流程需要注意哪些问题,如下:

1.成立清算小组


制定清算方案,出具清算报告,出具清算所得税申报表。账面上的往来,剩余存货,固定资产都要进行处理;自查有无未申报的税种,尤其印花税,小税种最容易忽视,实收资本,资本公积,营业账簿,租赁,购销等重大合同都需要自查一下缴没缴纳印花税。


2.空白发票作废,注销税控盘


空白发票作废,如果是金税盘先要去税局窗口修改,再去航天信息注销税控盘。


3.注销税务登记


拿着当月,当季,当年的财务报表,清算报告,清算所得税申报表,营业执照,公章,法人章,法人身份证(具体资料咨询当地税局,地方不同会有细微差别)等资料去税局大厅办理注销。


4.注销工商登记


拿着税务注销证明,营业执照,公章,法人章等资料去工商进行注销(选择适用自己的注销形式)。


5.银行账户注销。


拿着税务工商注销证明,营业执照,法人身份证,三章(公章、财务章、法人章),银行开户等资料去银行办理账户注销。


6.社保、公积金账户注销


社保注销拿着注销通知书、居民身份证、社会保险参保登记变更注销申请表(用人单位)等资料(先咨询当地社保中心所需材料)办理社保注销。

公积金注销拿着住房公积金单位缴存登记注销表、单位分立、撤销、解散、破产或者被合并证明、专办员身份证件、授权委托证明材料等资料(先咨询当地公积金管理中心所需材料)办理公积金注销。

六大步骤你是不是都清晰了,按部就班注销就不会落下哪个步骤!


注销和吊销区别
差别很大

一、注销和吊销的区别

1. 注销:是指符合法定条件的企业经过向原登记机关申请,并经过规定清算程序后主体资格消灭。公司完全消失,法人资格合法终止,所有员工遣散,所有银行的钱收回,所有债权债务结束。注销是合法行为,也是一家公司停止经营的最终唯一结果。
2. 吊销:是指企业因违反法律法规或行政规定,工商行政部门强制停止其经营活动的行为。在吊销后注销前,公司依然存在,还要承担相应的债权债务,不过不得开展经营业务。

二、吊销的后果

1. 法定代表人等信息会被传输到全国工商系统黑牌企业数据库,实现全国范围内监管,同步在全国金融征信系统中纳入不良记录;
2. 被吊销营业执照3年内,企业的名称不能再重新使用;
3. 被吊销营业执照的法定代表人在全国范围3年内都不得申请或担任其他企业的高级管理人员(担任公司的董事、监事、高级管理人员);
4. 被吊销企业的法人代表,终身进入工商系统黑名单,不得再兼任其他公司法人代表还要被列入“黑名单”不能设立新公司;
5. 法人代表无法购买机票,不能办理贷款;
6. 影响公司所有股东的信用。


以上注销的注意事项及风险,你都掌握了吗?
来源:财税刘三哥、柠檬云财税 编辑:吴蕊优
下一条:注册公司比注册成个体户好太多了,大多数人不知道这些好处!