公司注册阶段的税务考虑

发布日期:2021-05-07 10:44:51.0浏览次数:43

营业范围的选择。

在公司刚成立时,首先应该考虑的就是经营范围,这直接关联后续的税种核定和开票类型。

注册地址选择。

不同地区相应的税收政策不同,同时部分特殊地区,还有税收返还。

注册资本的多少。

注册资本对外来说,就是公司的形象,也是偿债能力的体现。那是不是注册资本越多代表公司实力越强呢?不是的,它取决于公司未来的现金流量,需根据公司的经营计划设定。如果注册资本设定太多会产生什么税务问题?

(1) 利息不能税前扣除《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》(国税函{2019}312号)规定,“根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定,凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除”。因此,如果公司注册资本设定过多,但实际无法足额缴纳的,而此时公司有银行借款,则产生的利息费用需按比例调增,不能在企业所得税前扣除。

(2) 多余的注册资本金获取的利息收入,个人股东所获的税后收益税负较重如果公司注册资本较多,而且全部足额缴纳的,由于公司前期经营规模较小,那么较多的投入资金,则会闲置,公司只能将闲置的大部分资金存入银行,会造成公司资金的闲置浪费,同时产生的利息收入还需缴纳企业所得税,如果利润分红给个人股东,还需缴纳个人所得税。

(3) 缴纳印花税认缴但未实际收到投入的资本时,无需缴纳印花税,待实际收到投入资本时需缴纳印花税。

企业类型的选择。

一、 是小规模还是一般纳税人,国家对于小规模纳税人的优惠政策很多,同时对于小微企业的一般纳税人优惠政策也不少。公司注册阶段需要结合考虑不同企业类型的优惠政策,但是选择一般纳税人,还是小规模纳税人,最终还是要根据实际情况的,如果新公司能过取得足够的进项,且客户又要求要增值税一般计税的专用发票的话,那还是选择一般纳税人更实际些;而如果公司采购货物不能取得足够的进项,且客户多为零散客户,不需要专票的话,那么则是小规模纳税人更为合适些。

来源:尚品信源 编辑:吴蕊优
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