多家个体户被查!今天起,所有个体户必须这样开票、报税!
现在很多老板都在用个体户进行税收筹划!
现在很多老板都在用个体户进行税收筹划!
需要提醒大家注意的是,任何的税收筹划都必须建立在合法的基础上,个体户不是法外之地!近期,多家个体户因虚开发票等涉税问题被稽查甚至是判刑了!
一
警惕!
个体户开发票必备的8个“有”!
一、具有真实经济业务。
税务局对发票背后业务实质的关注远远大于发票本身,发票仅仅是一个表象而已,因此业务真实为第一前提。
二、具有与业务规模相匹配的人员。
因为没有人员就没有相应的业务能力!个体户的负责人不要进入黑名单,需要具有完全民事行为能力的,避免用60岁以上的人员,预留负责人电话必须为有效电话!
三、具有证明业务发生的证据。
比如一份咨询费的发票,是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料;同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性。
再次,企业要将咨询事项、签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排,支付款项方式、成果体现方式(如方案、报告等资料)的存放地点和保管人,以及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况资料,进行统一收集保管和存档。
四、具有真实的注册地址和真实的经营场所。
若是大部分个体户、个人独资企业集中在税收洼地注册,就会成为稽查的重点区域。
2021年,利用税收洼地进行恶意的税收筹划是税务严查的重点!
五、有真实的资金流。
不管是提供了服务还是销售了货物,是否收取了款项?是否公对公转账了?是否存在资金回流现象?
六、签订了证明业务真实的合同或者协议。
不要简单地以为只要签订了合同的发票,就是没有问题的发票。
合同仅仅是次要证据之一,签订合同时更多的关注内容细节、时间点、程序、流程、成果展现、所达目标等。
合同切记不要仅仅一页纸,一定要签订的真实全面。
七、成立具有合理的商业目的。
切记不要仅仅为了开票而设立。
设立个体工商户,必须符合经营需求、更要符合集团战略发展的要求,将设立的每个经济实体融入到整个产业价值链中去,这才具有合理的商业目的。
八、对外销售有合理的定价。
价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。
特别是与关联方之间的交易定价是否合理,因为这是税务机关检查时的重点关注事项。
价格的“度”,也就是合理性非常重要!一旦过了,不合理了,难以自圆其说!
二
牢记!与公司相比
个体户有8个“无”!
了解了如何开具发票,再来聊一聊个体工商户与公司相比有哪些特点。
按照现行政策规定,个体工商户有以下特征:
按照《民法典》第五十六条的规定: 个体工商户的债务,个人经营的,以个人财产承担;家庭经营的,以家庭财产承担;无法区分的,以家庭财产承担。
与公司的股东不同,个体工商户的投资人对于经营期间形成的债务要承担无限连带责任。
《个体工商户条例》第四条规定:国家对个体工商户实行市场平等准入、公平待遇的原则。 申请办理个体工商户登记,申请登记的经营范围不属于法律、行政法规禁止进入的行业的,登记机关应当依法予以登记。
个体工商户作为市场经济主体,与有限公司等企业主体的市场地位是平等的,其准入门槛在法律层面是一致的。
个体工商户可以不开设银行账户,而由投资人个人的银行账户进行收付款项;
而公司必须设立独立的银行账户,且要保持资金独立性,不可与投资人财产混同。
个体工商户无法转让,只能注销;
也不能对外投资,成为公司的股东;
也不能设立分支机构。