2018年汇算清缴详细操作流程

发布日期:2018-08-24 11:51:29.0浏览次数:85
很多企业都会每年进行企业年度汇算清缴,但是很多企业对年度汇算清缴的操作流程不是非常的了解,也不知道什么时间开始汇算清缴,同时也不知道汇算清缴的截止日期,下面就随芒果财税一起来看一下2018年企业年度汇算清缴详细流程。
什么是企业汇算清缴
企业汇算清缴是指企业纳税人在纳税年度终了后依照相关的法律税法以及企业所得税规定自行计算全年应纳所得税的行为。所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法。分月、分季预缴,一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补。企业年度汇算清缴一般在企业纳税年度后进行。
汇算清缴需要哪些资料
汇算清缴的时候需要准备企业的相关资料以及在本地的相关财税机关申请的相关表格和资料。通常需要准备一下资料:
1、公司营业执照原件以及附件、国税地税税务登记证原件、企业组织机构代码证原件、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章);
2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表,同时需要加盖公司的公章;
3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告;
4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件,需要加盖公司公章
5、元月份各税电子回单需要加盖公司公章;
6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)原件以及复印件,复印件需要加盖公司公章;
7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证;
8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章);
9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章);
10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。
汇算清缴
汇算清缴的详细流程
1.核对企业填写的年度企业所得税申请表及附表,企业的利润表,企业的总账,明细账;进行公司的账本账单。填写相关的财务报表。以及相关的关联保教,年度报表。
2.针对企业纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核,将企业相关的涉及到的会计财税科目进行审核;
3. 将企业审核结果与委托方交换意见,根据交换意见的结果决定出具何种报告,是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告,若是鉴证报告,其报告意见类型;无保留意见鉴证报告、保留意见鉴证报告、否定意见鉴证报告、无法表明意见鉴证报告。
4.对整个企业的年度清缴报告表进行核对,核对是否与企业的相关账目相符,同时对不同的年度审核表进行对比。
汇算清缴注意事项
1.年度亏损弥补
企业纳税年发生的企业营业亏损,需要用以后的电镀所得弥补,但是期限不会超过5年。
2.按时申报
每年很多的企业都不会按时的申报汇算业务,造成了很多的企业年度汇算清缴不能进行,所以我们在企业年度汇算申请的时候需要按时申请。
3.填报口径要统一
根据企业所得税法规定,在计算应纳税所得额及应纳所得税时,企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的,应按照企业所得税法规定计算。企业所得税法规定不明确的,在没有明确规定之前,暂按企业财务、会计规定计算,以统一填报口径。主要包括准备金税前扣除、资产损失税前扣除、不征税收入、免税收入、投资损失扣除、税收优惠、弥补亏损、企业资产处署等系列数据填报,要遵循有关税收法规、财务制度规定,确保口径一致。
4.财产损失要申报
企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失,应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件,且会计上已作损失处理的年度申报扣除。该《公告》第五条还规定,企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失,不得在税前扣除。
来源:芒果财税 编辑:吴蕊优
下一条:财务外包都包括哪些内容