一般纳税人与小规模纳税人有什么区别

发布日期:2018-08-24 11:51:29.0浏览次数:84
现在注册公司都有不同的类型,但是主要的还是一般纳税人与小规模纳税人,两者是市面上最多的公司类型,但是很多人不知道小规模纳税人与一般纳税人到底有什么区别,而且不知道两者在交税方面有什么差异,下面就来看一下两者的具体区别。
定义不同
小规模纳税人
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。一般情况下小规模纳税主要是一些小型公司企业以及一些微型独资企业。
一般纳税人
般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。一般纳税人公司主要是一些中型企业。而且承担的纳税金额或者是规模比小规模纳税人要多一些。而且公司具有健全的财务会计体系。
一般纳税人
使用的发票不同
不论是小规模纳税人还是一般纳税人都会使用相关的票务,而且两者在使用票务方面有很多的差别,小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票,购买货物与一般纳税人相同,可以收普通发票也能收增值税专用发票,二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.两者在开发票的时候是有一些细微的区别。
税率与税金计算方式不一样
小规模纳税人以一般纳税人的税率不一样,总体来说小规模纳税人的税率比较固定,一般纳税人的税率有几个层级,不同的行业税率有一些细微的差别。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人,商业企业按4%;工业企业按6% ,(免税的除外)。。应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金,税率3%。
认定条件不一样
一般纳税人与小规模纳税人的认定条件也是有一定的差别的。小规模纳税人的年度销售金额较小,大多是在80万以下,一般纳税人相对来说年度销售金额比较大一点。主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的:年销售额在50万元以上的,可以认定为一般纳税人,50万以下的为小规模;2)主要从事货物批发零售的:年销售额80万以上的可以认定为一般纳税人,80万以下为小规模。工业企业年销售额在50万以下的,商品流通企业年销售额在80万以下的,属于小规模纳税人;反之为一般纳税人 。
税收管理不一样
1一般纳税人:一般纳税人在销售或者是进行劳务输出的时候是可开具增值税发票的;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
2)小规模:只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。两者这方面的差别还是比较的巨大的。
小规模纳税人
纳税周期不同
一般纳税人的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。
2、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。
3、纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
一般纳税人与小规模纳税人的区别还有其他的细微的区别,比如一般纳税人的公司规模较大,小规模纳税人的公司规模比较小,一般纳税人公司的销售金额较大,小规模纳税人的销售金额比较小,小规模纳税人的做账比较简单。一般纳税人的做账比较复杂,税务方面的事情比较多。不管是小规模纳税人还是一般纳税人都是要根据自己公司的经营范围与业务大小来决定的。在公司业务扩张的过程中,是可以由小规模纳税人升级成为一般纳税人的,但是升级后是不可以降为小规模纳税人的。
一般纳税人

来源:芒果财税 编辑:吴蕊优
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