跨年发票报销这样处理！否则后果自负！
跨年发票是每个会计人在年关不得不面对的一道难题。因为：发票跨月在税务处理上已经算是不大不小麻烦了，而遇到跨年发票，如何处理才不留隐患更是让会计人头疼的事情。
想要明确跨年发票能不能报销，首先要了解什么是跨年发票！
两种情况下的发票属于跨年发票
1、如上述案例，“老王”2020年1月份找“李会计”报销的2019年12月的发票，即发票开具时间是上一年度，却因各种原因未能在上一年报销（支付）做账，报销（支付）和做账时间却是在次年的发票
2、经济业务发生在2019年款项支付也在2019年度，但是发票不是2019的，是2020年才开出来的。例如公司2019支付的广告费、租赁费等。
一般情况下，会计处理遵循权责发生制原则，2020年报销列支2019年的费用原则上是不允许的。但是发票跨年度报销的问题又是每个企业客观存在的。
所以跨年发票能不能报销这个问题，答案当然是：
能！
但是能归能，也不是任何一张发票拿过来就无原则的给你报销了，发票入账是有严格规定的，跨年发票的处理更是如此。对应以上两种跨年发票的情况，会计上应有不同的会计处理。
《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》（国家税务总局公告2011年34号）第六条规定，企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
1、属于上一年度的费用发票到本年度才报账支付
根据以上34号文，对于此类跨年发票会计人应在上一年度结束前做好准备，在已知2020年会收到2019年度费用发票的情况下，财务部应提前通知各个部门尽量在年度结束前找财务报销！
如果出现实在无法按时报销，例如出差人员12月底出差到1月才归的情况，会计应让各部门提供本部门人员发票时间为2019年预计于2020年才可报销的费用金额预估数。
然后会计一方面根据预估的金额确认相关费用和相关负债。待相关人员在2020年报账时再冲减相关负债和调整相关费用金额。
注：如果费用金额较小，可以直接计作2020年的费用，如果金额较大，就要通过“以前年度损益调整”进行核算。
问：增值税专用发票已经抵扣，如何开具红字发票？
答：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局
公告2016年第47号）的规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，如购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项
负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
问：增值税专用发票还没抵扣，如何开具红字发票？
答：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局
公告2016年第47号）的规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，如购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表）时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣
联退回的，销售方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传
《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项
负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
