灵活运用个人独资企业的核定征收可以减少企业综合税负！
发布日期：2021-05-20 10:22:02.0浏览次数：523
很多朋友都听说过个人独资企业灵活方便，可以有效减少税收压力，那么个人独资企业是怎么运用的？可以减少多少税金？适合哪些情况？今天就给大家简单介绍一下。
什么是个人独资企业？ 依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，全部资产为投资人个人所有，投资人以其个人(或者家庭)财产对企业债务承担无限责任的经营实体，不具有法人资格。 个人独资企业需要缴哪些税？ 个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳增值税、附加税以及个人经营所得税。个人独资企业在享受核定征收后，是按照服务行业利润率10%进行核定，个人经营所得税计算方式就是：开票额*10%*五级累进制对应税率5%-35%-速算扣除数。目前只有小规模纳税人个人独资企业可以享受核定征收，以服务行业居多。 能核定征收的地区一般是哪些？ 核定征收政策算的上是地方上的扶持政策，一般是在一些偏远地区、经济开发区、少数民族自治区等，当地为了提高税收收入，带动当地经济发展，会成立税收园区，以园区内各种税收优惠政策吸引外省企业在当地园区内注册，企业减少税收压力，当地提高经济发展，达到双赢的目的。 随着税务系统越来越完善，税务对于核定征收监管越来越严格，目前还可以继续对小规模个人独资企业进行核定征收。 怎么运用个人独资企业核定？ 某科技研发服务公司（以下简称A）年营业额为5,000万元，其中进项为2,000万元，成本为1000万元，若该公司申请了高新技术企业（适用15%的企业所得税税率），那么所需缴纳的税费为： 增值税：(5000万-2000万)/1.06*6%=169.8万 附加税：169.8万*12%=20.38万； 企业所得税：(5000万-2000万-1000万)/1.06*15%=283万； 应缴纳的税费为：473.18万，综合税率15%以上。 若A企业注册多家小规模个人独资企业，以合理的商业目的和实质重构企业的价值链，那么假设针对2,000万的利润分开5家个人独资企业，每家400万的利润，那么所需缴纳的税费为： 增值税：400/1.01*1%=3.96（万元） 个人经营所得税：400/1.01*10%*30%-4.05=7.83（万元） 附加税：3.96*6%=0.24（万元） 税金合计：3.96+7.83+0.24=12.03（万元） 综合税负：12.03/400=3% 5家个独综合税金：12.03*5=60.15（万元） 通过业务分包的模式，根据业务体量成立小规模个人独资企业，减少综合税负压力，特别是高利润低成本，企业所得税、分红税压力大的公司或是个人，就很适合通过个人独资企业核定征收来减少税收压力。
来源：节税网
下一条：税收筹划思维，很多细节你没有在意
