企业向个人借款利息支出税前扣除相关问题您了解吗？

企业向非关联关系的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。

（一）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；

（二）企业与个人之间签订了借款合同。

政策依据：

《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）

1.应取得合法有效凭证。企业在支付借款利息时，应当向取得利息的个人索取正规税务发票。这样，地税机关在向取得利息的个人开具发票时，自然会扣缴相关税款。企业取得了支付利息的发票，就能把支付的利息在税前扣除。

2.将借款用于与生产经营无关的利息支出不得在税前列支。

3.税前扣除的借款合同应符合《合同法》的相关要求，即借款的利息不得预先在本金中扣除，利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。

1.企业不管向什么机构或个人借款，必须签订具备法律效力的借款合同，合同中要明确约定借款期限、借款利息、借款目的等关键条款，用以维护债权人与债务人的权益。

2.如果企业向个人借款，需要支付借款利息，那么企业必须针对利息部分代扣代缴个人所得税，税率为20%。

3.在账务处理时，针对向个人的借款要通过其他应付款科目进行操作，而不能使用短期借款或长期借款科目。向个人借款时，需要做如下的账务处理：

借：银行存款

   贷：其他应付款-个人借款

4.根据借款合同约定，企业向个人支付借款利息时，要代扣代缴个人所得税，账务处理为：

借：财务费用-借款利息

   贷：银行存款

          应交税费-个人所得税

5.实际缴纳个人所得税时，做以下账务处理：

借：应交税费-个人所得税

   贷：银行存款