申报期限延至5月30日!个税“三代”手续费,你必须清楚7个问题!_智慧芒果

申报期限延至5月30日!个税“三代”手续费,你必须清楚7个问题!

发布日期:2020-03-19 02:16:45.0浏览次数:148
为进一步支持新冠肺炎疫情防控工作,加大援企稳岗力度,纾解企业困难,税务总局经商财政部,决定延长2019年度代扣代缴、代收代缴和委托代征税款手续费申报期限,由2020年3月30日延长至5月30日

【问题一】

经常听到三代手续费,到底是哪三代?

答复:

代扣代缴、代收代缴和委托代征。

题二】

“三代”税款手续费支付比例和限额如何规定的?

答复:

1、代扣代缴税款,税务机关按不超过代扣税款的2%支付手续费,且支付给单个扣缴义务人年度最高限额70万元,超过限额部分不予支付。

2、代收代缴车辆车船税,税务机关按不超过代收税款的3%支付手续费。

3、税务机关委托交通运输部门海事管理机构代征船舶车船税,税务机关按不超过代征税款的5%支付手续费。

4、税务机关委托代征人代征车辆购置税,税务机关按每辆车支付15元手续费。

5、其他可以参考《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行[2019]11号文)规定。

问题三

“三代”税款手续费多长时间清算一次?

答复:

“三代”税款手续费按年据实清算。代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月30日前,向税务机关提交上一年度“三代”税款手续费申请相关资料,因“三代”单位或个人自身原因,未及时提交申请的,视为自动放弃上一年度“三代”税款手续费。

注意:特殊情况下延期的,应按照当地税局规定的时间。

【问题四】

收到的“三代”税款手续费如何会计处理?

答复:

1、收到手续费时计入“其他收益”,若是一般纳税人按“商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税:

借:银行存款

       贷:其他收益

              应交税费—应交增值税(销项税额)

2、收到手续费时计入“其他收益”,若是小规模纳税人按“商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税:

借:银行存款

       贷:其他收益

              应交税费—应交增值税

【问题五】

收到的“三代”税款手续费如何使用?

答复:

“三代”单位所取得的手续费收入按规定用于与“三代”相关的办公设备、人员成本、

信息化建设、耗材、交通费等管理支出。

【问题六】

收到的“三代”税款手续费若是奖励相关人员,是否需要缴纳个人所得税?

答复:

用于相关人员的奖励:免征项目,暂免征收个人所得税。

账务处理:

借:应付职工薪酬—工资薪金 10000

       贷:银行存款 10000

【问题七】

哪些“三代”情况不能申请手续费返还?

答复:

1、未按照规定履行代扣、代收、代征义务;

2、由税务机关查出补扣的个人所得税税款;

3、因企业自身原因,超过时限申请的;

4、企业办理注销清算,税务注销登记后 3 个月内没提交申请资料的。

来源:财税教室 编辑:李婷
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