这2项收入不需要开具增值税发票

一、企业取得未履行合同的违约金收入

未实际发生经济业务，不属于税法规定的开票范围，也不是增值税的应税项目，不需要开发票，也不是增值税的应税收入，只凭收据进行账务处理即可

账务处理：

借：银行存款

贷：营业外收入-违约金收入

提醒：

如果合同正常执行，企业收取购货方的违约金应作为价外费用计入增值税的销售额中。

政策参考：

1、根据发票管理办法第三条规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

2、按照《增值税暂行条例实施细则》规定：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

二、企业取得的存款利息收入

存款利息收入是增值法规定的不征税收入，不用开增值税发票给银行，用银行回单确认利息收入，进行账务处理即可。

账务处理：

借：银行存款

借：财务费用-利息收入(负数)

政策参考：

      按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2第一条第(二)项的规定，下列项目不征收增值税：

　　(1)根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于用于公益事业的服务 。

　　(2)存款利息。

　　(3)被保险人获得的保险赔付。

　　(4)房地产主管部门或者其他指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。

　　(5)在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。

注意：

这两项不用开发票，不用交增值税，但是企业所得税是要交的。