会计期末计提结转事项账务处理大汇总 满满干货!

发布日期:2021-11-04 10:53:55.0浏览次数:374

企业一年的业务非常多且杂,一不小心期末处理就容易出错误,解决办法是什么呢?那就是平时工作时要细心细心再细心。但是,期末的业务处理又是系统的,如果你掌握了期末的业务处理流程再熟记其账务处理,相信怎样都不会出错啦!


本篇文章汇总了会计期末计提&结转事项账务处理,绝对满满的干货!一起来看。


1、计提折旧

借:制造费用-折旧            

     贷:累计折旧 


2、长期待摊费用摊销

例:摊销办公室房租

借:管理费用-装修费摊销       

     贷:长期待摊费用-办公室装修


3、无形资产摊销

例:摊销办公软件费用

借:管理费用-无形资产摊销       

     贷:累计摊销-财务软件


4、计提工资、社保、公积金

4.1计提工资

借:管理费用-工资

       销售费用-工资

       制造费用-工资       

       贷:应付职工薪酬-工资

4.2计提社保

借:管理费用-社保

     销售费用-社保

     制造费用-社保       

     贷:应付职工薪酬-社保

4.3计提住房公积金

借:管理费用-住房公积金

     销售费用-住房公积金

     制造费用-住房公积金       

     贷:应付职工薪酬-住房公积金


5、结转增值税

5.1当月应交未交的增值税

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税       

     贷:应交税费-未交增值税

5.2当月多交的增值税

借:应交税费-未交增值税       

     贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税


6、计提附加税

借:税金及附加-城市维护建设税

     税金及附加-教育费附加

     税金及附加-地方教育附加      

     贷:应交税费-应交城市维护建设税       

          应交税费-应交教育费附加       

          应交税费-应交地方教育附加 


7、计提所得税

每季度末计提

借:所得税费用-当期所得税费用       

     贷:应交税费-应交企业所得税


8、期末损益结转

8.1收入、利得类科目的结转

收入、利得类科目主要有:主营业务收入、其他业务收入、投资收益等科目。

企业日常经营中,收入、利得类科目的发生额一般在贷方。 

8.1.1

借:主营业务收入

      其他业务收入

      营业外收入         

      贷:本年利润

8.1.2

借:投资收益        

     贷:本年利润

或者

借:本年利润        

     贷:投资收益

8.1.3

借:公允价值变动损益        

     贷:本年利润

或者

借:本年利润        

     贷:公允价值变动损益 


8.2费用、损失类科目的结转

费用、损失类科目主要有主营业务成本、管理费用、销售费用等科目, 发生额一般在借方。


期末,将费用、损失类科目转入“本年利润”科目的借方。


在损益结转之前,一定要记得先检查当月应计提的折旧、摊销、工资、 税费,应结转的产品成本等业务都已完成,以免犯漏计提折旧、摊销等错误。结转后,收入、利得、费用、损失类科目的余额为零。

8.2.1

借:本年利润

     贷:主营业务成本

8.2.2

借:本年利润

     贷:销售费用

          管理费用

          财务费用

8.2.3

借:本年利润

     贷:税金及附加

8.2.4

借:本年利润

     贷:资产减值损失

或者

借:资产减值损失

     贷:本年利润

8.2.5

借:本年利润

     贷:所得税费用

8.2.6

借:本年利润

     贷:营业外支出

8.2.7

借:以前年度损益调整

     贷:利润分配-未分配利润


9、结转本年利润

年度终了,企业应将全年实现的净利润、自“本年利润”科目转入“利润分配-未分配利润”科目,并将“利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目。


结转后,“未分配利润”明细科目的贷方余额就是累计未分配的利润数额,如为借方余额,则表示累计未弥补的亏损数额。结转后,本年利润科目除“未分配利润”明细科目外,其他明细科目应无余额。

借:本年利润

     贷:利润分配-未分配利润

或者

借:利润分配-未分配利润

     贷:本年利润 


10、提取盈余公积

注意:法定盈余公积=税后利润*10%

任意盈余公积=税后利润*公司规定比例

借:利润分配-提取法定盈余公积       

     利润分配-提取任意盈余公积       

     贷:盈余公积-提取法定盈余公积              

          盈余公积-提取任意盈余公积


11、利润分配

损益结转后,如果本年利润科目的余额在贷方,则证明企业当期的经营盈利;如果本年利润科目的余额在借方,则代表企业当期是经营亏损。


一般于年末,企业无论是盈利还是亏损,都将本年利润科目的余额转到 “利润分配”科目中。


11.1计算可供分配利润

企业可供分配的利润=净利润+年初未分配利润+盈余公积补亏+其他调整因素

借:本年利润

     贷:利润分配-未分配利润


11.2提取盈余公积


11.3分配利润(或股利)

利润分配,是将企业实现的净利润,按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序,在企业和投资者之间进行的分配。


公司向股东(投资者)支付股利(分配利润)。要在提取公积金之后。股利(利润)的分配应以各股东(投资额)成正比。

借:利润分配-应付现金股利       

     贷:应付股利

借:利润分配-未分配利润       

     贷:利润分配-应付现金股利


11.4结转利润分配

借:利润分配-未分配利润       

     贷:利润分配-提取法定盈余公积              

          利润分配-提取任意盈余公积              

          利润分配-应付股利

来源:财税指闻
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