《个人养老金实施办法》发布,与个税的相关优惠新政

发布日期:2022-11-11 02:59:53.0浏览次数:5321

2022年11月4日,人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会联合印发《个人养老金实施办法》,明确 2022年1月1日起,对个人养老金实施递延纳税优惠政策

新政重点内容:

1、缴费环节,按 12000元/年限额扣除;

2、投资环节,计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个税;

3、领取环节,不并入综合所得,单独按照 3% 的税率计算缴纳个人所得税,其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

那么什么是个人养老金?哪些人可以领?具体又该如何领取呢?优惠政策之外又有哪些信息点值得我们重点关注呢?

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个人养老金新规热点问答

1、个人养老金是什么?

个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。

个人养老金实行个人账户制,缴费完全由参加人个人承担自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品(以下统称个人养老金产品),实行完全积累,按照国家有关规定享受税收优惠政策。

2、个人养老金来了!谁能参加?怎么参加呢?

个人养老金制度的覆盖范围广泛,在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者,都可以参加。

参加个人养老金,首先要开立个人养老金账户。

可以通过国家社会保险公共服务平台、“掌上 12333”等全国统一线上服务入口或者商业银行等渠道进行办理。

3、个人养老金怎么缴纳?如何领取呢

《个人养老金实施办法》明确,参加人每年缴纳个人养老金额度上限为 12000 元,可以按月、分次或者按年度缴纳,缴费额度按自然年度累计,次年重新计算。

参加人在达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国(境)定居以及国家规定的其他条件时,可领取个人养老金。

参加人可以选择分月领取或按次领取。

按月领取

可以按照基本养老保险确定的计发月数逐月领取,也可以按照自己选定的领取月数逐月领取,领完为止;或者按照自己确定的固定额度逐月领取,领完为止。

分次领取

应选定领取期限,明确领取次数或方式,领完为止。

4、个人养老金账户和个人养老金资金账户有什么区别?

个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息,并与基本养老保险关系关联,记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息,是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。

个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户,参照个人人民币银行结算账户项下Ⅱ类户进行管理。

个人养老金资金账户与个人养老金账户绑定,为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。

前面也说了,这个优惠政策是一个递延纳税优惠政策,也就是说,你在缴费的时候不用交税,但是领取的时候需要交税。

不过其吸引人的地方在于,投资收益暂不征个税,领取的时候是按 3% 税率单独计算缴纳个税,这个对于收入较高的人来说比较友好,但如果你本身收入不高或本来就是按 3% 交个税,这个优惠吸引力可能就没多大了。


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税政优惠之外
这些信息也别忽视了

深圳市福田区税务局之前发布过一个责令限期整改通知书,涉及 2490 名没有按规定进行 2021 年度个税汇算的自然人。

这个事情说明了两个问题:

①税务稽查其实离每个人都很近,每个人都需要掌握一些个税的基本知识,规避相应的涉税风险;

②个税严查还在继续,不仅高收入、高净值的人会被重点监管,普通个人也需要按规定依法纳税。

所以,大家需要按规定及时进行个人所得税的年度汇算事宜,并且务必规避以下几种行为:

1、不要逃避个税汇算

如果需要补税的话,应该进行个税汇算而不进行个税汇算,属于偷税;如果有退税的话,应该进行个税汇算而不进行个税汇算,则会造成损失。

2、不要轻信各种退税秘笈

很多所谓的退税秘笈,是让你通过虚增扣除、隐匿收入等手段偷税。一旦被查,风险巨大。

3、不要在收入上做手脚

该申报的收入不申报,该交税的收入不交税诸如此类,在税收大数据和银税共享机制面前,太容易被查到了。

来源:芒果财税
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