请老板、股东把从公司“借”的钱还回来!

发布日期:2021-03-17 02:28:03.0浏览次数:542

可能都听过这么件事儿,有家公司的股东要买房买车,就让财务转了200万给他,名义上是公司“借”给他的,至于内心里这个股东到底有没有想过要还,大家应该都明白的。


过了好几年,股东也没还的意思,财务也就只能把这笔账一直挂在“其他应收款”,大家都觉得就这样吧,也没出事儿。没成想啊,突然一天税务“严打”了,运气不好公司被稽查了。


税务一看,一笔200万的“其他应收款”挂了好几年了都没还回来,告知企业——交税!


股东从公司借走的200万按照“利息、股息、红利所得”计征20%个人所得税40万,并对少交税款处以百分之五十罚款。



财税【2003】158 号,第二条中规定 " 纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照 " 利息、股息、红利所得 " 项目计征个人所得税 "。


公司是老板的,也有股东的一份,但公账上的钱,对不起,却不是你的小金库。


根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条规定:从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户,并将其全部账号向税务机关报告。





所以,老板、股东非要从公司“借”该咋办呢?



如果是用于采购物资或者公司经营发展允许列支的费用,请拿发票冲抵。


如果纯属向公司借款,请做到有借有还,才能再借不难。借款超过1年,按照税法即认定为对老板、股东的利润分配,需要缴纳个人所得税。


可能老板、股东要用钱,最常见的办法就是上面说的“借款”了,可是有借就需要还的嘛,否则就要交税。再一个,年底本来就是用钱最厉害的时候,本来是要钱的,让先把“借”的钱还上再说,谁干啊?再说了,你拿得出来吗?资金链允许吗?


还有提醒下账外账小金库的操作,别说没有,真要查你有几个敢顶嘴的。被逮现行你就是偷税漏税,罚得更重!





如果是大额资金,该借就借,但是记住还!如果是小额资金那怎么操作呢?



 做工资:

老板、股东也是公司一员,可以拿工资的嘛。工资、年终奖现在都有免税额度,再加上专项附加扣除,再怎么的个税控制在10%还是可以的吧。


注意:分红个税是20%,是有点高了。但是平时的生活费、吃饭的钱、加油的钱、买衣服的钱,我想发工资应该是够的吧。


领备用金:每个公司应该都有备用金制度的,限制额度内的再怎么也有个几千块吧,为了谈业务招待请客吃饭这些个钱都用在了生产经营相关的地方,是有发票的。


② 费用报销:

这个月坐了几次飞机、高铁,住了几次酒店,请代理商吃了几次饭,这些都可以报销的。但是记住啊,你别把自己家里买电视、空调、手机的发票也拿来报销就行。


③ 公司还款给股东:

股东有借钱给公司,合同规定按月支付利息的。公司有租用股东房产作为办公场地、仓库的,合同规定需要支付租金的。这类情况都是可以的,但注意个人所得税20%需要缴纳。当然如果合同规定无偿那就另当别论。





还有些情况,可供大家参考:



有限公司持股:

老板不是为了得到资金,不是为了提现。当利润分配后,直接转投其他公司或者项目,不用个人分红的形式,虽然有限公司有企业所得税,但此刻将不用再交税。


合伙企业持股:

这种形式目前是最流行的,说白了就是持股平台,没有企业所得税一说,只需要缴纳个人所得税20%。


注意:如果觉得20%个税还是太高,建议将合伙企业注册在税收洼地,1000万缴纳200万个税,这200万里还能享受15-20%的先征后返。





说到节税,王老师再多说几个建议:


有限公司注册在税收洼地:

不管你老板、财务有多大能耐,能把成本做的多高,现目前来说增值税你没法操作的。税收洼地的政策就是增值税、所得税、甚至个税都可以做财政奖励,先征后返。奖励比例基本上能在总纳税额的15-30%,1000万纳税额你也能拿回来150-300万。


上面有提到的合伙企业注册在税收洼地,享受个税财政奖励,也是这个道理。


个体工商户和个人独资企业核定:

两口子开店做生意,税局要求做账建立账本,自己不会那就需要请会计,我连自己都养不活,哪有钱请会计,设什么账簿账本做什么账呢?所以税务才有了核定征收。当不能确定收入多少或者不能确定成本多少,甚至收入和成本都不能确定的时候,就只能靠税务定一个税率,但这个税率还不能太高。


例如销售黄沙的,那玩意儿有什么进项成本,就是坐在船上从河里抽上来就行,这种情况就可以申请核定征收。目前税收洼地也是有核定的,个税核定一般在1.5-2%,比20%个税,25%所得税划得来。


如果甲方在非要你提供发票的情况下,但不限定你开票公司组织形式的时候,从节税的角度出发,建议采用个体工商户和个人独资企业核定。

来源:shuishouch
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