小公司注销补税、罚款近400万！不报税注销列入黑名单！全国终身追缴！

1、我目前是非正常户，如果注销应该怎么办？

先解除非正常户，变成正常的状态再办理注销。

2、公司准备要注销，账上还有一部分库存和固定资产，注销前必须清理掉吗？

要的。根据清算的流程和要求是要对公司的存货、固定资产、往来款进行清算的！

3、我是一般纳税人，不想经营想注销，但账面上有1万元存货，税务上怎么处理？

办理注销，没有出售的存货应分配给股东或投资者，这种行为在增值税上属于视同销售。

注意：不是按账面上的1万元确认销项，而是按照市场价！比如，你的存货市场价是13000元，那注销时需要交纳增值税=13000*适用增值税税率。

4、注销的时候，账面显示有1万的存货，但仓库是空的，该怎么办？

很多企业在注销的时候都会遇到，账面库存大于实际的，表明商品卖了没入账。这种情况下，税局给的最轻的处罚就是按视同销售处理，严重的还会有滞纳金和罚款。

5、一般纳税人注销时，库存过大怎么办？

如果分配给股东或投资者，则应视同销售；如果无偿赠送他人，则应视同销售；如果已没有使用价值而废弃或盘亏，应作非正常损失，作进项税额转出，补缴税金。

当然，也可以打折销售，只要业务真实即可。如果要报损的话，要做进项转出也是要补税的。

需要注意的一点，如果企业帐实不符，也就是货物已销售但企业未做销售处理的，造成账实不符的，还是要按实际的销售收入补征增值税的。

6、假如该公司是做食品贸易，注销时，仓库里有11300元的存货，因管理不善导致过期了，发票也都已经认证抵扣，该怎么办？

根据增值税管理办法，因管理不善造成损失，需要做进项税转出。进项抵扣了的必须进项转出！

7、老板曾以借款的名义，从公司拿走了10万块。现在要注销了，需要怎么处理个税？

老板从公司借款，并且在纳税年度终了也没归还，也没有用于企业的生产经营。那么这个款项可以视为红利分配，要交20%的个人所得税。

8、注销公司时，发现还有增值税留抵税额，注销时留抵也不能退税，是不是可以开一些专票给我的关联企业？

这种想法是严重错误的！如果你没有真实业务的发生，开具了增值税专用发票，就属于典型虚开行为，就有可能被定罪，被判刑入狱。

切记！在注销过程中，即使有留抵浪费了，你也不能动起虚开的念头！

9、企业现在准备办理注销，但发现有一笔购进的货物未付货款。对这笔未付清的货款是否需要确认收入？

企业以货币和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中包括其他收入。确实无法偿付的应付款项等属于其他收入，应将其并入收入总额计算缴纳企业所得税，并在办理注销税务登记前，向税务机关结清应纳税款。

10、企业现在准备办理注销，但发现上个月进项认证多了，有留抵退税额能申请退税吗？

根据财税[2005]165号规定，企业注销后，期初存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额，税局都不在退还的。

也就是说，注销后，留抵税额不能退税。或者企业可将相对应的进项税额的货物销售给关联公司，产生销项税，同时开专票，将留底的税额转嫁给关联公司。

需要注意的，和关联公司是要有真实交易，而非虚开！

11、我是小规模公司，从成立就没有什么业务，就是零，注销太麻烦了，我可不可以放着不用管了？

不可以！公司存在就要报税，没有业务往来也是要零报的，经营不下去就一定要办理注销，切勿不管不顾，这样会产生逾期申报会缴罚滞纳金。

注销的时候，税局除了会关注存货，还会关注固定资产、应收账款、开票数据与申报情况等。

1.成立清算小组

制定清算方案，出具清算报告，出具清算所得税申报表。账面上的往来，剩余存货，固定资产都要进行处理；自查有无未申报的税种，尤其印花税，小税种最容易忽视，实收资本，资本公积，营业账簿，租赁，购销等重大合同都需要自查一下缴没缴纳印花税。

2.空白发票作废，注销税控盘

空白发票作废，如果是金税盘先要去税局窗口修改，再去航天信息注销税控盘。

3.注销税务登记

拿着当月，当季，当年的财务报表，清算报告，清算所得税申报表，营业执照，公章，法人章，法人身份证（具体资料咨询当地税局，地方不同会有细微差别）等资料去税局大厅办理注销。

4.注销工商登记

拿着税务注销证明，营业执照，公章，法人章等资料去工商进行注销（选择适用自己的注销形式）。

5.银行账户注销。

拿着税务工商注销证明，营业执照，法人身份证，三章（公章、财务章、法人章），银行开户等资料去银行办理账户注销。

6.社保、公积金账户注销