企业税务筹划方案总结和主要的模式分析

税务筹划，是指在税法规定的范围内， 通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能获得“节税”税收的利益。企业进行税务筹划的目的是为了减轻税负，但是减负最多的方案并不等于是正确的方案。在制定方案时应更加谨慎，以企业安全为先。

经过多年的发展，行业已经有很多成熟的模式，供用工企业选择，以下这些模式是市面上比较常用的方式，也是企业可供选择的几种方式：

1、委托代征：企业税务筹划的方式之一，灵活用工平台没有委托代征资质，操作模式就是把用工人员外包给税源地公司，再由税源地公司分包给企业。这里要注意的是，劳务报酬所得，是否适用于委托代征。

2、委托代发：主要是有人力资源资质的公司代发劳动报酬，开的是差额普票，不过现在这类发票市面上已经很少见了，基本开不出来。

3、个人独资企业：成立个人独资企业与用工企业签合作协议，年收入500万以内，缴纳3%增值税；

4、个体工商户：小规模纳税人每个季度有30W的免增值税的额度，可以根据需要设立若干的子公司。目前所收费率：个体户，税负率低至1.6%；个独企业：税负率低至1.6%；一般人纳税人：税负率低至6.5%；

5、自然人代开：这个模式最简单，类似于找人跑腿，帮你去税务局开发票，你给手续费。这个模式的缺点就是能代开的地区，发票种类有很大的限制。目前所收费率：增值税：1%、附加税：0.07%、个人经营所得税：0.5%（核定征收）；开票的综合税率为1.57%，明年或将恢复至4.86%。