还在用私户收款？企业的税收压力该如何处理？
发布日期：2020-12-16 11:06:49.0浏览次数：645
自从金税三期启用以来，已经有很多企业因为历史资金流水不明，被系统通过税务申报的数据排查出了问题，有虚开票据用来抵税的，也有压根没有入账的不明收支，都被要求补缴税款几十上百万！而且更让这些企业担惊受怕的是金税四期马上也要上线推行。
企业用私户收款的目的无非就是下面几种，税务稽查一般也是从这几种情况入手，顺藤摸瓜。
企业用私户收款的目的无非就是下面几种，税务稽查一般也是从这几种情况入手，顺藤摸瓜。
减少公司员工的个税
企业先私户收款，再从私户向员工发放工资，变相规避缴纳员工需要缴纳的个人所得税，这是很多民营企业的做法。对于工资要交税的员工来说他们个人认为这也是公司在替他们考虑。但这本就是偷税行为。
隐藏资产、逃避债务
还有一些公司负债比较多，公司将收入存入股东或者第三人个人账户，转移部分资产，规避公司债务人的追债措施和法院执行措施。
调整员工工资基数
还有些公司为规避员工缴纳五险一金基数过高。将工资一分为二，公账按照当地最低工资标准发放基本工资，按照最低工资标准缴纳社保和公积金；其余部分工资由私账发放。这种方法是否可以实现目的另说，但是实践中确实有很多企业用这种方式操作。
企业少交税款
少缴税款，是绝大多数企业使用私人账户收款的最主要目的。或者是直接指使该公司的财务人员通过个人账户收取营业款项直接逃避了国家的税收监管。当然了，这本质上属于一种逃税行为。
总体来说通过私户收款最主要的目的还是为了减少税收，但是运用方式不对，不符合税法规定。企业产生了利润，直接公转私想要一分税金都不缴纳，这不是节税而是属于偷税漏税，但是有真实业务却无进项成本的情况，导致企业账目利润虚高的情况同样让企业头疼，其实缺少成本这些问题都可以利润现有的税收优惠政策，合理合法的解决，减少企业的综合税负，完全没有必要铤而走险的虚开、大额私户收账，承担巨大的税务风险。
若是企业属于个人独资企业，在缴纳完个人经营所得后，不需要缴纳20%的分红税，就可以直接转入法人的私人账户，这是合理合法的。
对于企业缺少进项、员工个税太高、高管分红、分红税企业所得税压力大的情况，都可以通过个人独资企业的核定征收政策来处理。
对于在当地入驻的个人独资企业按照10%进行核定，国家五级累进制计算个人经营所得税，不需要缴纳企业所得税、分红税，综合税率在5%左右，加上2020年国家对于小规模纳税人增值税减按1%征收的政策，使得享受核定征收的个人独资企业综合税率在3%！
节税案例
黄总与两个朋友一起创业开设了一家有限公司，公司年利润1350万，到了年底需要按比例进行分红，本来按比例他们的分红情况如下，黄总分红500万，其余两个朋友分得400万和450万。
在正常纳税后：
企业所得税：337.5万
按照投资比例分红，黄总约375万，其余两个朋友分得约300万和337.5万。
黄总缴纳约75万元分红个税，另外两个朋友缴纳约60万和67.5万的分红个税，总计缴纳约202.5万分红个税。
面对近40%的高额所得税，公司应该如何进行税收筹划？
筹划方式：利用个人独资/合伙企业的形式，进行筹划
在园区内设立三家服务类型的小规模个人独资企业，通过业务分流的模式，将原公司的利润转变为个独的收入，对股东分红进行筹划。
企业所得税：0（无需缴纳）
A个独：约10.5万元
B个独：约7.6万元
C个独：约9万
合计所得税约为27万
完税后可直接提现，无需再次缴纳20%分红个税
总体节税约175.5万，节税效果高达87%
个人生产经营所得税核定征收：
A个独：约10.5万元
B个独：约7.6万元
C个独：约9万
合计所得税约为27万
完税后可直接提现，无需再次缴纳20%分红个税
总体节税约175.5万，节税效果高达87%
来源： 财韬TAX
