合规合法为企业节税40%以上，值得看看

首先，企业最关心的问题：

第一，资金问题（企业资金到个人资金）。通常，企业特别是中小企业，经营过程中最常见的问题就是家企不分，企业账户和企业主个人账户关联。企业主个人开销和家庭开销最常规的操作就是，报销、股东借款、实在没地方放就挂往来。当然，还有其他显而易见都知道的方式，略过。但是如果企业结余资金量很大，通过大家知道的方式操作，风险相当的大。

第二，税务筹划（节税）。就是三点：企业所得税、个人股东分红税、个人所得税。企业所得税基本税率是25%，个人股东分红税基本税率20%，个人所得税不固定阶梯式划分。最高一级45%，最低一级3%，共7级。各有各的办法，还是略过不谈，尴尬。。

综上所述，企税的常规操作风险在哪里：

第一、企业主最常见大额资金花销划到股东借款，但是股东借款超过12月31日尚未归还视作股东分红，那就有20%的税点，如果还不回来，金额巨大，那最常见的就是罪名就是职务侵占。如何界定及处罚，详见《中华人民共和国刑法》第二百七十一条。

第二、大数据银税系统+金税四期+数字货币+CRS（国际纳税共同申报准则）。目的旨在把银行、税务、交通、住建、出入境、进出口、消费等等数据全部打通，银行账户交易超过5万以上，以后将自动报送税务局，怎么来的，用到哪里去，要说清楚。其次，全球有100多个国家，如英法日新澳加等主流国家都签署了CRS，每年12月31日，个人金融账户超过600万以上都会被报送本国进行清查。企业主所有资产将无所遁形，有钱也不能随意花。2月24日，四川税务局和四川银保监才刚签署了数据共享协议，过去的常规操作，风险有多大，显而易见。

重点来了，合规合法解决以上问题的办法，可供老板们参考。

团体增额终身寿，结构上是一个储蓄类的保险产品，预定利率3.5%复利递增，但本质上是寿险，事关被保人身故或全残的保险。可税前列支。

第一，如何解决企业大额资金到个人?

直接用已投保案例说明。案例一，A企业，贸易公司，自然人控股。企业作为投保人，企业主本人、妻子、及财务总监，作为被保人，每人年交100万，三年交。因为该产品本身属于寿险，事关被保人身故或者全残。根据财税27号文，两类保险，补充医疗保险及养老保险可以走税前列支计入成本。补充医疗金额占员工工资总额的5%， 在企业实务中，有些企业这个额度没有用完，可以给员工购买意外险、重疾险、寿险等。该产品购买的金额就可以划到这5%的额度里。同时还有还有一个员工工资总额的14%作为员工的福利费可以计入成本，如果没有用完的额度，也可以购买这个产品。

正常承保以后，团体险可以通过保单保全，做变更，把三个人的团体险通过减人或者拆单，拆分成3个人的个人寿险保单。那么这三张保单的现金价值归属个人，个人人寿保险，无论金额多大，是不需要交税的。所以以上节省的税点包括了企业所得税以及股东分红税。

案例二，B企业，教育类科技企业，自然人百分之百控股，员工工资总额不高，但是企业本身结余资金量大。企业用税后利润进行投保，企业作为投保人，以企业主、企业主孙子，财务总监作为被保人投保，每人年交300万，交5年。团险常规变更，同上案例一样，拆单变成个人单，虽然没有实现最大化节税，但是，实现了合规合法的把大额资金从企业到个人。值得说明的是，该产品是可以给员工子女投保，儿媳作为公司员工，企业给员工子女也就是自己孙子投保。团单拆分成个人单后，投保人从企业变成公司员工企业主儿媳。

第二，股东分红更多应用。

在上述两个案例中，以股东作为被保人，企业作为投保人，承诺每年给到股东的分红，以该产品保单的形式进行。在拆分成个人保单前，企业对该保单有绝对的控制权。也就是说，企业可以给重要员工或者股东下指标，每年必须完成多少业绩或者为企业服务多少年，达到以后，最后企业签字同意拆分保单为个人保单，保单的现金价值，也就是原本的分红，才能够属于股东或者重要员工。如果没有达到企业下的指标，拆分成个人保单前，被保人，也就是股东名下的现金价值，返还给企业。

第三，个人所得税。

在占用企业福利费额度的时候，往往公司财务会合并工资计税，但是该保单，投保的时候，现金价值是不确定会给到被保人，如第二条里，完成业绩或者为企业服务到某个时间，企业就是给，那么团单拆分成个单，个人人寿保险是不需要上税。如果没有完成，企业就不会给到被保人。所以不确定的是否能给到被保人，那么就不应该合并工资计税。

当然，每个地区稍微有一些差别，可个案个议。