刚刚，企业所得税降了！月销售额15万以下免增值税！
发布日期：2021-03-17 11:56:41.0浏览次数：2727
国家正式宣布！小规模增值税起征点提升至15万、所得100万之内2.5%实际税负、研发加计扣除100%、增量留抵全额退等一大批税收优惠即将落实！还有这些3月份新政也要注意！
刚刚！
政府工作报告说了这些重大税收优惠！
1.继续执行制度性减税政策，延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限，实施新的结构性减税举措，对冲部分政策调整带来的影响。将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。（——摘自新华网）【附现政策】（1）对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。（2）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.研发加计扣除：100%扣除 延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%，用税收优惠机制激励企业加大研发投入，着力推动企业以创新引领发展。（——摘自新华网）【附现政策】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。3.对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额（——摘自新华网）【附现政策】纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%4.扩大环境保护、节能节水等企业所得税优惠目录范围，促进新型节能环保技术、装备和产品研发应用，培育壮大节能环保产业。（——摘自新华网）两会公布这些税收优惠之后，就等着国税总局进行文件的公布！企业就可以接收这些税收红包了！其实除了这些新政之外，3月份要学习的政策还有这些！现行政策：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。缴纳企业所得税税额=100×25%×20%×50%（减半征收所得税）=2.5万分配到股东个人应缴个人所得税税额=（100-2.5）×20%=19.5万 【补充】小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。查询经营所得个人所得税税率表，如应纳税所得额100万，适用税率35%，速算扣除数6.55万。现行政策：应纳个人所得税税额=100万×35%-6.55万=28.45万1.成立有限责任公司利润分配到股东个人手上，税负22万。2.成立个体工商户利润到个人手上，税负28.45万。如果不给个体工商户优惠政策，您知道个人会选择成立有限责任公司还是个体工商户。相对比，增值税和其他税费政策相差不大，个体户有一些特殊优惠政策。
小规模纳税人的6种
增值税申报表填写方法！
纳税人发生减按1%征收率征收增值税情形的，如何申报？1户从事广告服务业的按季申报的增值税小规模纳税人，今年1-2月份未取得销售收入，3月份销售收入为40.4万元(含税)，请问一季度增值税如何申报? 填表规则：应当将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。纳税人符合季度销售额30万元以下免征增值税政策，兼有适用3%和1%征收率销售额情形的，如何申报？1户提供现代服务的按季申报小规模纳税人，兼有3%和1%征收率销售额情形。今年1-2月份取得10万元含税销售收入（其中：5万元开具专用发票，5万元开具普票，征收率均为3%），3月份取得15万元含税销售收入(其中：10万元开具专用发票，5万元开具普票，征收率均为1%)。请问一季度增值税如何申报？填表规则：一季度销售额小于25万元，可以享受季度销售额30万元以下免征增值税政策，但开具专用发票部分应按规定缴纳增值税。纳税人1-2月适用3%征收率部分的填报要求没有变化。纳税人3月份减按1%征收率的业务，其销售额=含税销售额/（1+1%），其中，开具普票的销售额填写在主表第10栏“小微企业免税销售额”，开具专票的销售额填写在主表第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”，将“开具专票销售额*2%”填写在主表第16栏“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相关栏次。纳税人不符合季度销售额30万元以下免征增值税政策，兼有适用3%和1%征收率销售额情形的，如何申报？1户从事一次性手套等卫生用品零售的按季申报的增值税小规模纳税人。2020年1月和2月含税销售额分别为8万元、15万元，3月份销售额20万元，全部是卫生用品销售的收入，相关业务未开具专用发票。如何计算缴纳一季度的增值税?填表规则：2020年1-3月取得的销售收入合计超过30万元，不能享受小规模纳税人季度销售额30万元以下免征增值税政策，则1-2月销售额需要按照3%征收率计算缴纳增值税; 3月份取得的适用3%征收率的应税销售收入，可以按照复工复业增值税政策，享受减税优惠。纳税人符合疫情防控免征增值税政策的、且同时符合季度销售额未达30万元免征增值税政策， 如何申报？1户提供餐饮服务的按季申报的增值税小规模纳税人，2020年1月份销售收入20万元，2月份因疫情停业无销售收入，3月份符合8号公告免税销售收入5万元，同时销售不动产50万元，以上均为不含税销售额，相关业务均未开具专用发票，请问一季度应该如何计算缴纳增值税?填表规则：一季度销售额合计75万元，但扣除50万元的不动产销售额后，销售额为25万元，未超过小规模纳税人季度免税销售额标准，因此，销售额25万元可以享受免征增值税政策。销售不动产适用5%的征收率，不适用减按1%征收率征收增值税的政策。一季度销售不动产取得的50万元，需要按照现行销售不动产的政策计算缴纳增值税。纳税人符合疫情防控免征增值税政策、 但未同时符合季度销售额未达30万元免征增值税政策的，如何申报？1户按季申报的生活服务业增值税小规模纳税人，1-2月份销售额35万元（不含税），3月份销售额10万元（不含税），准备按照国家税务总局公告2020年第8号规定，适用免征增值税政策。请问在一季度应当如何申报?填表规则：适用免征增值税政策的纳税人在办理增值税纳税申报时，应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次。办理增值税纳税申报时，享受免征增值税政策的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第12栏“其他免税销售额”栏次，同时在填写《增值税减免税申报明细表》时，准确选择免税项目代码，准确填写对应免税销售额等项目。适用差额征收的小规模纳税人，发生减按1%征收率征收增值税情形的，如何申报？1户提供建筑服务的按季申报的增值税小规模纳税人，1-2月份未取得收入，3月份取得含税收入45.4万元，同时一季度期初结转的扣除项目还有5万元。《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》应当如何计算填写？填表规则：应当将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷(1+征收率)。
来源：上海国家会计学院远程教育网 、新华网、财税焦点、xiaochenshuiwu、国家税务总局滁州市税务局、厦门税务
