两会新政下，公司和个体户到底哪个税负低？14个财税政策全都整理在这里
发布日期：2021-03-22 10:47:55.0浏览次数：1178
2021年3月5日政府工作报告提及：对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收所得税。
小型微利企业应纳税所得额不到100万的部分，企业所得税减半征收。个体工商户应纳税所得额不到100万的部分，个人所得税减半征收。 根据政策有限公司和个体户两种组织形式的税负和影响因素分析，以供大家决策。
所得50万时
所得30万时
通过上面的计算可以看出，3个例子都是个体户形式税负低。但需要注意以下提示：1、未考虑两种组织形式的增值税和附加税负，组织形式的不同不会影响增值税和附加税负；2、如果成本费用发票不合规，两种组织形式的税负都会上升；3、所得在100万以下个体户有优势。但要注意，有限公司仅在分配利润时才会发生20%的个人所得税，而个体户只要实现所得，最晚次年3月份必须要缴纳；4、个体户和有限公司的投资者在对外承担法律责任方面有所不同；5、有限公司和个体户都可申请核定征收，但各地的政策不一，相对而言，个体户相对容易申请；6、申请核定征收后，就可忽略掉上述第2条提及的成本发票不合规问题；7、上述企业所得税和个人所得税的计算是按人大报告中提及的可能政策进行的分析，最终政策以具体文件为准。1.实施阶段性大规模减税降费，与制度性安排相结合，全年为市场主体减负超过2.6万亿元，其中减免社保费1.7万亿元。3.继续执行制度性减税政策，延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限，实施新的结构性减税举措，对冲部分政策调整带来的影响。4.将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。5.对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。6.着力稳定现有岗位，对不裁员少裁员的企业，继续给予必要的财税、金融等政策支持。7.继续降低失业和工伤保险费率，扩大失业保险返还等阶段性稳岗政策惠及范围，延长以工代训政策实施期限。8.要严控非税收入不合理增长，严厉整治乱收费、乱罚款、乱摊派，不得扰民渔利，让市场主体安心经营、轻装前行。9.深化财税金融体制改革。强化预算约束和绩效管理，加大预算公开力度，精简享受税费优惠政策的办理流程和手续。落实中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案。10.延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%，用税收优惠机制激励企业加大研发投入，着力推动企业以创新引领发展。11.对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额，提高制造业贷款比重，扩大制造业设备更新和技术改造投资。12.扩大环境保护、节能节水等企业所得税优惠目录范围，促进新型节能环保技术、装备和产品研发应用，培育壮大节能环保产业。13.优化调整进口税收政策，增加优质产品和服务进口。14.切实增加保障性租赁住房和共有产权住房供给，规范发展长租房市场，降低租赁住房税费负担，尽最大努力帮助新市民、青年人等缓解住房困难。
来源： 税筹解读与节税方案
