被查！公司补税5247万！财务要知道这5种税务风险+13个税收洼地！
发布日期：2021-04-23 11:01:26.0浏览次数：1935
有一家新疆霍尔果斯经济开发区的国际广告有限公司追补税款和滞纳金合计5000+万。是什么原因被查，补税这么多呢？根据深圳税稽处[2020]242号文显示，深圳某广告公司将收入以及利润转移至霍尔果斯XXX公司，实现享受税收优惠的目的被税局稽查，最终被税局追缴2015年至2017年企业所得税合计52,470,177.34元，并依法加收滞纳金。以上应缴税款共计52,470,177.34元。提醒：想享受更多税收优惠政策，实质运营，业务真实，而非采取不正当的的渠道去享受税收洼地，否则享受的都要还回去！税收洼地顾名思义，就是企业可以享受众多税收优惠政策，使得企业少缴税，降低企业和个人的综合税负压力，称为税收洼地。既然是税收洼地，企业可以享受优惠政策了，以上公司怎么还是被查补交税款呢？上述案件里，深圳某公司利用在新疆霍尔果斯新设全资股份有限公司，将收入和利润转移至霍尔果斯XXX公司，实现享受税收优惠的目的而被税局稽查！目前，还是存在好多企业在税收洼地进行注册享受核定，没有实质运营，只为了开票享受核定，对于这种注册的空壳公司，税局迟早都会找上门的。纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税局采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。对于这类核定征收的税收洼池，税局往往都喜欢又主要查哪些？后续税局如何监督企业，下面三哥一一讲到。2、是否对金融企业、经济鉴证类中介机构等特殊行业进行核定征收；3、是否对设立分支机构的汇总纳税企业实行核定征收；5、对年收入和利润变化明显超过20%以上的企业，税务机关是否履行调整应纳税所得率的职责；注意：部分限制行业不允许核定征收，如:类金融、影视业、房地产、律师事务所、会计师事务所、投资方为公司的等。1、严格落实对特定行业和一定规模以上的纳税人不得核定征收的要求。2、对现存核定征收企业，积极引导企业建账立制，尽快转为查账征收企业；3、对于年收入和利润额变化明显超过20%以上的企业，要切实调整应税所得率；4、对于总局和省局直接修改征管鉴定的企业，应采取相应措施加大核查和日常评估力度；5、关注核定征收企业的发票管控和注销管理情况，履行相应的征管职责。5种常见税务稽查风险点
上述对于核定征收的企业来说注意的，下面三个再讲讲无论任何行业，以下5种最为常见的税务风险将会引起税务稽查的！小心，后果会计承担！
公司有实际业务，但人工外包，并非劳务派遣，以劳务派遣开票冲抵劳务成本，公司可在人工成本上节税，导致公司以假乱真的增加人工成本，减少纳税成本。有些公司虚开的，对该开票而没开票的，隐藏收入；或有的公司不按规定开票，形成虚开、虚增成本，达到少缴税的。
有些公司虚构劳动力，付工资和保险，或虚构劳务业务，以差额计税，形成增值税和所得税巨额冲抵。也就是公司虚造身份，导致虚列工资的。
情形4：不报个数，不缴社保有的公司只跟部分员工签订合同，有的通过往来户支付工资等方式；或者挂靠公司等，形成逃避社保和代扣代缴个税。
根据《劳务派遣暂行规定》第四条规定：“用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的10%”。用于免征增值税、集体福利和个人消费、非正常损失的货物/劳务、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物/劳务是否按规定作进项税额转出。是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况。向购货方收取的各种价外费用，比如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等是否实际申报纳税。
是否存在利用虚开或虚列人工费等虚增成本，是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。是否存在将资本性支出一次计入成本费用，在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进项纳税调整。公司发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放。公司经营途中增加实收资本和资本公积后是否补缴印花税。与房屋不可分割的附属设施是否计入房产原值缴房产税，土地价值是否计入房产价值缴房产税，以及无租使用房产是否按规定缴房产税。公司存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费是否进行纳税调整等。公司是否存在未按税法规定年限计提折旧；随意变更固定资产净残值和折旧年限；不按税法规定折旧方法计提等。是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整。是否存在超标、超范围为职工支付社险费和住房公积金，未进行纳税调整。是否存在应由基建工程、专项工程承担的社会保险等费用未予资本化；是否存在只提不缴纳、多提少缴虚列成本费用等。是否存在利用往来账户、中间科目如“预提费用”等延迟实现应税收入或调整。这15种稽查重点，大部分是属于企业汇算清缴时，需要着重注意的，不然一不留神本要做纳税调整而你没做，就需要修改等麻烦的流程！企业在申报纳税过程中，往往只关注各税种缴纳规定，却忽视了财务对企业经营业务的账务处理中出现的以下33个异常情况，财务务必需知！1、开票与经营无关，比如商贸公司进、销严重不一，如大量购进手机、销售的却是钢材等。14、两税一报不一致，一报税与开票不一致，具体如下：企业所得税/增值税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致；增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致；16、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险；17、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常；18、公司只有销项但是从来没有进项出现异常；反之，只有进项但是从来没有销项也是异常的；19、新成立的公司频繁发票增量异常；或突然短期内开票额突增税也是有问题的；21、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险；22、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常；23、个税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险；26、大部分需要而开，发票开具金额满额度明显偏高异常；28、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常；33、企业大量存在“会务费”、“材料一批”、“咨询费”、“服务费”、“培训费”等无证据链的关键词。
来源：财税刘三哥
