小规模纳税人要不要转为一般纳税人？

小规模纳税人

●年应征增值税销售额≦500万

●不能正确核算销项税额、进项税额、应纳税额

●不能按规定报送有关税务资料

一般纳税人

●年应征增值税销售额＞500万

●能进行健全的会计核算

●能按规定报送有关税务资料

注意

年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额，稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款当月销售额，不计入税款所属期销售额。

适用税率不同

●现行税率和征收率如下：一般纳税人基本税率有13%、9%、6%以及零税率，而一些特殊业务还可以按简易办法征收，简易征收方式下适用征收率，一般可适用3%和5% 。

●小规模纳税人只能适用征收率，一般情况下为3%和5% 。

税收政策不同

●小规模纳税人（湖北省以外）适用3%征收率的应税销售收入目前在实操当中依旧是减按1%的征收率征收增值税。

●小规模纳税人每月销售额度不超过15万元的或季度不超过45万元的，不需要缴增值税，但需要进行申报。只有超过上述标准，才需要缴增值税，并且小规模纳税人通常按季进行申报增值税。

●而一般纳税人则与之不同，其增值税按月申报。

计税方式不同

●一般纳税人采用增值税一般计税方法，按"抵扣制"计算税金，

即按销项减进项后的余额交税，应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

●小规模纳税人采用简易计税方法，按销售额乘征收率计算应交税金，应纳税额=销售额×征收率

●例外：特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法，主要是提供建筑服务的企业

看公司规模

●如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。

●如果估计公司月销售额在10万元以下，建议选择小规模纳税人。

看潜在客户

●如果你的购买方预计未来主要是大客户，他们通常也希望收到税率较高的专用发票，从而方便抵扣。很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，反之则选择小规模纳税人。

●另外一般纳税人通常比小规模纳税人在公司规模、组织结果、公司实力方面，会更有潜在印象的优势。在一些招标、引资方面更有优势。

看抵扣

●如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3% ，建议选择认定一般纳税人，反之则选择小规模纳税人。

看税收优惠政策

●如果所处的行业属于国家政策支持的有增值税税收优惠的行业。

比如软件行业，国家对自行开发软件产品的企业有超税负3%即征即退的税收优惠，如果企业各方面都满足条件，就可以直接选择为一般纳税人，在税收优惠方面不输小规模。

（一）假如一位个体户2020年建材销售额为300万，另外在2020年底该个体户把自己名下的另一间商铺卖了，获得300万，2020年合计销售额达到600万。那么该个体户到底要不要转为一般纳税人？

（二）假如该个体户2020年实际建材销售额确有600万，超过一般纳税人标准。此时也要分2种情况分析。