企业为职工缴纳的基本保险费可以税前扣除吗?

发布日期:2021-06-24 10:30:22.0浏览次数:349

企业为职工缴纳的基本保险费可以税前扣除吗?


基本的保险费允许企业所得税前扣除。

政策依据:

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)

第三十五条 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除。

  企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,准予扣除。重要提醒:企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。



员工体检费能否在税前扣除?


可以作为职工福利费在企业所得税前扣除。
政策依据:
根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条第(二)款规定:为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
因此,单位每年组织员工进行体检属于此范围之内,可以作为职工福利费在企业所得税税前扣除。



2020年计提的年终奖必须发放才可以所得税前扣除吗?


是的,必须是实际发放以后才可以所得税前扣除。

政策依据:

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)

第三十四条规定:企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。前款所称工资、薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。



对于物流公司提供的电子发票,可以作为税前扣除凭证吗?


可以所得税前扣除。

政策依据:

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定

第二条 本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时,证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生,并据以税前扣除的各类凭证。

第八条 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。

外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证,包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。



公司业务宣传费税前扣除的标准是什么?


政策依据:

根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

来源:中税答疑
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