公司购买酒水送给客户，取得了专票，真的可以抵扣吗？如何做账？企业所得税呢？

公司购买酒水送给客户，取得了专票，不含税金额200万元，增值税26万元，真的可以抵扣吗？如何做账？企业所得税呢？

答复：

外购酒水送给客户，取得了专票，可以抵扣的。但是赠送客户要视同销售，计提销项税。 

参考：

《增值税暂行条例实施细则》：

第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（一）将货物交付其他单位或者个人代销；

（二）销售代销货物；

（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

账务处理：

购进时：

借：库存商品   200

   应交税费-应交增值税（进项税额） 26

贷：银行存款  226

赠送时：

借：管理费用---业务招待费   226

贷：库存商品   200

    应交税费-应交增值税(销项税额)   26

外购酒水送给客户，企业所得税上也要视同销售。也就是企业所得税应视同销售确认收入调增应纳税所得额，同时确认视同销售成本调减应纳税所得额。虽然最终不影响企业所得税，但是必须要调整。视同销售在企业所得税上不一定产生所得。

国税函[2008]828号《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》：二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。     　　

（一）用于市场推广或销售；     　　

（二）用于交际应酬；     　　

（三）用于职工奖励或福利；     　　

（四）用于股息分配；     　　

（五）用于对外捐赠；     　　

（六）其他改变资产所有权属的用途。