企业所得税的纳税义务人、征税对象以及税率一文全了解！

概述

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。相信我们在工作中会经常遇到关于企业所得税的相关问题，那么，对于企业所得税的一下基础性问题，纳税义务人涉及到哪些身份？征税对象的范围有哪些？税率具体有多少？这些关键点您真的清楚吗？本篇文章将根据国家相关法律法规的规定做出一个解读。

内容

一、纳税义务人

在中国境内的企业和其他取得收入的组织（企业，不包括个人独资企业、合伙企业）

1.居民企业

（注册地或实际管理机构在中国）依法在中国境内成立、或依外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业。

2. 非居民企业

（注册地且实际管理机构不在中国）依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国设立机构场所的，或者在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业。

二、征税对象

1.从内容上看

企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

2.从空间范围上看

居民企业：来源于中国境内和境外所得。

非居民企业：设立机构场所来源于境内所得；设立机构场所有关的境外所得；未设立机构场所，与设立机构无关，仅就来源于境内的所得。

总结

在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织(以下统称“企业”)为企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人。缴纳企业所得税的企业分为居民企业和非居民企业，分别承担不同的纳税责任。

居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。企业所得税的征税对象从内容上看包括生产经营所得、其他所得和清算所得，从空间范围上看包括来源于中国境内、境外的所得。

企业所得税的纳税人不同，适用的税率也不同。