二维码收款=偷逃税款？这家店因此补税130万

1.二维码连着个人账户

近期，天津市税务局查获一起利用二维码偷逃税款的案件。案件的主角是A食品店，主营销售地方特产食品，位于市中心商业区域，日均客流量较大，生意红火。异常的是，A食品店自2015年3月登记为个体户以来，每月申报增值税的销售额均未达到起征点。

显然，违背常理！稽查人员可不是吃素的，辅以金税三期大数据，与同地区、同行业其他店铺对比，A食品店申报的收入低地可怜。怎么回事呢？稽查人员进一步调查发现，顾客绝大部分通过手机扫描微信或支付宝二维码付款，二维码连接的是老板张某个人的微信和支付宝账户，资金流水类型为“入”的交易金额累计2800余万元，明显大于其对公账户的流水金额。

稽查人员认定，食品店少申报缴纳了增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税等税费，依法要求其补缴之前所偷逃税款、滞纳金合计129.19万元，并依法给予相应罚款。

可见，企业意图通过二维码收款瞒报收入、偷逃税款，很容易被税局发现。因为税局完全可以通过查询支付宝、微信提供的交易清单，检查个人账户收款情况。

2.个人账户大额资金交易被严查

之前，很多企业老板有个错误的认知，以为监管部门不会检查个人账户。事实上，早在2018年6月，央行就已发布通知，要求金融机构报送企业和个人的大额交易。根据规定，企业和个人有下列情形之一的，将被纳入重点监控范围：

（1）企业任何账户的每天单笔或累计现金交易金额≥5万元。

（2）企业公户每天单笔或累计转账金额≥200万元。

（3）个人账户每天单笔或累计转账金额≥50万元（境内转账）或≥20万元（境外转账）。

（4）频繁开户、销户，且在销户前有大量资金活动。

（5）资金流水与业务规模明显不匹配，比如年度业务收入有1000万元，年度资金流水却有数亿元。

（6）经营范围与资金流向没有关联，或关联度不高，比如设备销售企业与证券投资公司有大量资金往来。

（7）公户与个人账户之间存在大量、频繁的资金往来。

（8）闲置很久的账户，突然有大量的资金活动。

3.二维码被调包

不仅商家爱动脑筋，有些个人也没事儿瞎琢磨。看到辣么多商家使用二维码付款，于是打印很多自己的二维码，偷偷地覆盖商家的二维码。这样偷梁换柱一番操作，顾客支付商家的钱就源源不断进入了别人的腰包。

全国已有多个类似案例：常熟朱先生的理发店损失数千元；宁波单先生的菜摊一早上损失1500元；成都猪肉店损失600元；贵阳卖炒饭的罗先生一晚上的辛苦钱不翼而飞，损失1000元；南京100多个商家的二维码被同一人调包。。。

4.商家如何以正确的姿势使用收款二维码

（1）二维码应连接对公账户；如果连到个人账户，应将收到的款项当天全部转到对公账户。

（2）每天营业前，查看二维码是否被调包。

（3）将二维码张贴在既便于顾客扫码，自己人又能一眼就看到的地方。

（4）顾客支付完成，请顾客出示付款记录，核对收款人与金额。

（5）开启到账语音提醒功能。